Что означают коды налоговых вычетов в справке о доходах
Справку 2-НДФЛ составляет работодатель, он же налоговый агент, по запросу работника. В ней указывается сумма полученного у этого работодателя годового дохода и общая сумма удержанного подоходного налога.
Напомним, что получая налоговый вычет через работодателя, работник уменьшает сумму удержанного налога. Это значит, что бухгалтер должен указать сумму всех льгот, которые предоставлял агент и получал сотрудник.
Чтобы не расписывать длинные названия вычетов, для удобства была разработана система определенных кодов. Это трехзначные числа, которые указывают на вид налоговой льготы и основание для уменьшения налога, например, 327.
Если в справке имеется определенный код, например 327, то значит, что возврат 13% по этому основанию был получен. Рядом с ним обычно ставится сумма предоставленного вычета.
Теперь поясним, какой вычет скрывается за кодом 327, если его указал налоговый агент.
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Напомним, что коды вычетов указывают только в справке 2-НДФЛ. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывается только общая сумма налоговых льгот, которую получил налогоплательщик.
Согласно приказу ФНС, налоговый вычет с кодом 327 означает сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде следующих платежей:
|
№ |
Описание |
|
1 |
Пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом |
|
2 |
Страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией |
|
3 |
Страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенным со страховой организацией. |
Вернуть налог по договорам с НПО и делать взносы допускается как в свою пользу, так и в пользу своих близких родственников. Близкими родственниками считаются:
- супруг и супруга;
- родители и усыновители;
- родные и усыновленные дети, при этом ограничений по возрасту нет;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры, в том числе неполнородные, т.е. имеющие общего одного из родителей;
- подопечные дети-инвалиды до 18 лет, при этом опекуны, а также подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют прав на данный вычет.
Для того чтобы получить возврат подоходного налога по добровольному пенсионному страхованию, разрешается заключить договор и делать взносы как в свою пользу, так и в пользу своих родственников.
Не забывайте включать в налоговый вычет расходы за членов семьи.
Родные, за кого можно вернуть часть денег:
- супруг и супруга, в том числе вдовы, вдовца,
- родителей и усыновителей;
- детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой/попечительством, в возрасте до 18 лет.
Вычет по добровольному страхованию жизни можно получать по взносам за себя и своих родственников:
- супруг и супруга, вдовы, вдовца;
- родителей и усыновителей;
- детей, в том числе усыновленных, без ограничения по возрасту;
- подопечных до 18 лет, находящихся под опекой и попечительством.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Сколько можно вернуть денег за код вычета 327
Вычет с кодом 327 относится к социальным налоговым льготам (ст. 219 НК РФ), предусмотренным НК РФ. Поэтому если человек получал возврат по дополнительным страховым и пенсионным взносам, то в его справке о доходах бухгалтер укажет сумму вычета и поставит код 327. При этом в декларации указывается общая сумма социальных вычетов без кода 327.
Социальная льгота ограничена 120 тыс. рублей в год. Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 рублей в год. При этом компенсация не имеет переносимого остатка. Если уплаченных налогов в отчетном периоде не хватило, чтобы вернуть подоходный налог в полном объеме, то дополучить его не получится.
Пример
Гражданин Иванов за год заплатил взносов на сумму 150 000. Он официально устроен и платит налоги. Но так как льгота ограничена суммой в 120 000, то он сможет вернуть 13% только от лимита. Таким образом, Иванов вернет 15 600 рублей.
Социальный вычет имеет срок давности, он равен трем годам. Так, если взносы производились каждый год, но возврат не был оформлен, то учесть для возврата получится не более трех предыдущих лет. За каждый период подается отдельная декларация по форме того периода.
Документы необходимо отправить в инспекцию по месту регистрации — заказным письмом по почте, через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы, отнести лично или переслать через онлайн-сервис «Налогия».
Скачать 
Частые вопросы
Да, вы имеете право оформить возврат НДФЛ за данные взносы, так как родители входят в перечень лиц, за взносы в пользу которых можно оформлять льготу.
Да, так как социальная компенсация имеет ограничение в размере 120 тысяч рублей. Вернуть вы можете 13% от этой суммы.
Да, конечно, каждая из предоставляемых льгот имеет свое кодовое наименование. Все они отмечаются в 2-НДФЛ.
Это и есть социальная льгота, предоставляемая вашим налоговым агентом — работодателем.
Заключение эксперта
Вычет 327 в справке 2-НДФЛ означает, что вы получали через своего работодателя социальную льготу. Кодировка отображается только в справке о доходах. Знать коды, чтобы оформить возврат налога, не обязательно — это работа бухгалтера, так как именно работодатель выдает справки.
