Что такое коды вычетов и для чего они нужны
Это комбинации цифр, которые указывают, почему налогооблагаемая база налогоплательщика уменьшается, какой налоговый вычет применен, и на каком основании исчислен меньший налог.
Что означает 104 код и 105
Каждая цифровая комбинация имеет свое значение. В данной статье мы поговорим о том, как обозначается стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ). Он делится на две категории:
- на налогоплательщика;
- на ребенка.
Код 104 и 105 в стандартных налоговых вычетах относится к тем, что предоставляются на самого работника. То есть это личный вычет плательщика НДФЛ.
Льгота положена отдельным категориям граждан и отличается по суммам. Подробное описание дано в п. 1, 2 ст. 218 НК РФ. Ниже мы привели таблицу с суммами.
|
Код |
Сумма |
|
104 |
500 рублей |
|
105 |
3000 рублей |
Вычет код 104
Любой вычет — законный способ уменьшить налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого взимается подоходный налог.
Код вычета 104 — это персональная льгота, которая предоставляется работнику ежемесячно. Код 104 в справке 2-НДФЛ — вычет по НДФЛ в размере 500 рублей. От вашей зарплаты (налогооблагаемой базы) отнимается эта сумма, и налог 13 процентов начисляется на остаток.
104 — код вычета по НДФЛ, который положен:
- Героям СССР;
- Героям России;
- «Блокадникам»;
- Инвалидам с детства и инвалидам 1, 2 групп;
- Супругам и родителям погибших во время военных действий;
- Другим льготным категориям граждан.
Пример
Иван Г. — Герой России на пенсии, но продолжает официально работать. Его зарплата до вычета составляет 100 тыс. Из них 13 000 работодатель удерживает в качестве НДФЛ (100 000 * 13%). После применения стандартного вычета 13% у Ивана будет удерживаться с 99 500 (100 000 — 500). И налог составит 12 935.
Вычет код 105
Код вычета 105 — это льгота, обозначающая размер предоставляемой льготы в 3000 рублей.
Он положен:
- «Чернобыльцам»;
- Инвалидам ВОВ;
- Людям, ставшим инвалидами 1, 2 или 3 групп вследствие контузии или ранения при выполнении обязанностей военной службы;
- Другим льготным категориям граждан.
Полные списки, кому положены подобные льготы, можно посмотреть в статье 218 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Код 105 указывает на право каждый месяц уменьшать доход, с которого исчисляется налог, на 3000 руб.
Пример
Петр О. имеет право на стандартную льготу в размере 3000 руб. Его зарплата составляла 22 000 руб. до оформления льготы. Он платил 2860 руб. в качестве НДФЛ. Но теперь Петров будет платить налог меньше — 2470 руб., так как 13% будут считаться уже не от 22 тыс. руб., а от 19 тыс. руб. (22 000 – 3000).
Если налогоплательщик имеет право на оба вида компенсации по обоим кодам — и 104, и 105 — работнику предоставляется максимальная из положенных льгот (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Как оформить льготу
Необходимо написать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие право на возврат налога по коду 104 или 105.
Если по какой-то причине вы не получали положенные компенсации, то можете вернуть налог, обратившись в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично при визите в офис ИФНС, отправить документы по почте заказным письмом, направить сканы через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ или через онлайн-сервис «Налогия».
Подать соответствующие документы и декларации необходимо за те периоды, за которые вы не получали льготу, но не более трех предыдущих. То есть в 2024 г. вы можете заполнить декларации 3-НДФЛ и вернуть переплаченный налог за 2023, 2022 и 2021 гг.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать Частые вопросы
Это стандартная льгота, которая положена гражданам, имеющим особые заслуги перед государством — обладателям госнаград, участникам боевых действий, лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий после аварий на атомных станциях и т.д.
Нет, в этом случае вы не получаете прибавку к зарплате, а уменьшаете налогооблагаемый доход. После применения компенсации зарплата на руки становится больше, но за счет именно уменьшения суммы, с которой исчисляется налог.
Нет, такого вида льготы положены определенным категориям граждан, которые имеют заслуги перед государством или инвалидность.
Заключение
Коды вычетов 104 и 105 в 2024 году предоставляются ветеранам боевых действий и другим налогоплательщикам, если они принадлежат особой категории льготников. Этот вид компенсации чаще всего предоставляется на работе и оформить его можно в бухгалтерии предприятия. Чтобы вернуть подоходный налог за последние три года, необходимо заполнить декларации 3-НДФЛ и передать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
