Дорогостоящее лечение код услуги 1 или 2

Что такое вычет по коду 2, и кто имеет на него право

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает налог к уплате. После применения льготы вы возвращаете деньги из того, что заплатили в виде налога, или перестаете платить налог до исчерпания одобренной суммы.

При оплате лечения государство позволяет вернуть часть расходов на медуслуги и лекарства с помощью социальной льготы.

Чтобы иметь право на возврат НДФЛ, необходимо быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13% или 15% (кроме дивидендов). Если эти условия выполнены, налогоплательщик имеет право на налоговую льготу.

Наталья Юренко

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Задать вопрос

С помощью социального налогового вычета на лечение можно вернуть до 13% от расходов за медицинские услуги и лекарства. Чтобы учесть все затраты и рассчитать максимальную сумму возврата, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и пришлем вам документ в формате pdf.

Что такое код лечения/услуги

Чтобы получить социальную льготу за платное лечение, в налоговый орган предоставляется Справка об оплате медицинских услуг с кодом из клиники. Она будет подтверждением уплаченных сумм и базой для расчета налогового вычета.

Кроме стоимости услуг в Справке проставляется код лечения. Он означает, какой именно вид медобслуживания у вас был, то есть простое или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ нужно указывать.

Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 и 2 — в чем разница:

Вид лечения не зависит от размера потраченных денег. Очень дорогое медобслуживание может считаться простым, если не присутствует в строго обозначенном списке дорогостоящих видов. Этот список утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

С 1 января 2024 г. увеличен размер социальных вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Что означает код услуги 01

Код лечения 01 означает простой вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. От кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового возврата.

Максимальная сумма социального налогового вычета — код 01 в справке об оплате медицинских услуг — составляет 120 тыс. рублей. То есть вернуть на счет можно до 13% от этой суммы — не более 15 600 рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если обслуживание по коду 01 стоит менее 120 тыс. рублей, на счет вернется 13% от фактических затрат.

Если медуслуги по коду 01 стоят дороже 120 тыс. рублей, вернуть больше 15 600 рублей нельзя. Оставшаяся сумма на следующий год не переносится и сгорает. Либо может быть получена супругом, так как все расходы в официальном браке считаются совместными.

Что означает код услуги 2 для налогового вычета

Код лечения 02 — это дорогостоящие медицинские процедуры. Код 02 означает, что на счет налогоплательщика возвращается 13% со всей потраченной суммы без ограничений, то есть налоговый вычет за дорогостоящее лечение, в отличие от простого, предоставляется на всю сумму расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Но для того чтобы узнать вид лечения, не обязательно искать оплаченные процедуры в указанном списке. Клиника самостоятельно определит код услуги и проставит его в справке.

Что можно включить в вычет за лечение

Вы можете включить в вычет все платные медуслуги, включая визиты к врачу, анализы, УЗИ, медосмотр, операции, стоимость процедур и реабилитации, стоматологические услуги, в том числе, установку брекетов, а также оплату выписанных лечащим врачом лекарств.

На медикаменты должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия препарата и дозировки должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.

Налоговый вычет за лекарства ограничен 120 тыс. рублей, как и простое лечение по коду услуги 01. Поэтому по расходом на лекарства можно вернуть не более 15600 рублей в год.

Читайте также Вычет при лечении

За кого можно вернуть деньги

Получить возврат НДФЛ за лечение по коду 01 или 02 вы можете не только за себя, но и за членов семьи (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вы имеете право вернуть деньги, если оплачивали лечение:

• Жене/мужу;
• Родителям;
• Детям, в том числе усыновленным и подопечным до 18 лет. С 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении.

Например, если один из супругов официально не работает, не имеет доходов и не платит налог, вычет по его расходам может получить второй супруг.

Список дорогостоящих медицинских услуг с кодом 02

Что такое дорогостоящее лечение для налогового вычета с кодом 02, можно посмотреть в специальном перечне Постановления Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Список недлинный, приведем полностью, что в него входит:

1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

2. Медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, содержащим в том числе методы лечения и источники финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, предусмотренным Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

3. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

4. Медицинские услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Наталья Юренко

Специалист по налогообложению

Несмотря на то, что код проставлен клиникой, будет не лишним проверить правильность его присвоения. Лечебное учреждение может допустить ошибку, и вы лишитесь части законных выплат. Обращайтесь за помощью к нашим налоговым экспертам: мы проверим документы и в течение двух дней сформируем декларацию 3-НДФЛ.

Если лечение было и простым, и дорогостоящим

Часто клиники выдают две справки с разными кодами. Так бывает, например, когда основной вид лечения и операция были дорогостоящими с соответствующим кодом, а анализы, реабилитация и восстановительные процедуры относились к коду 01.

В этом случае вы можете оформить одновременно два вычета: один с ограничением в 120 тыс. рублей, второй — на полную сумму расходов.

Вычет на лечение за супруга

Так как все расходы в официальном браке являются совместными, вычет за дорогостоящее лечение код 2 или простое код 01 может получить супруг/супруга, если тоже является налогоплательщиком. Вернуть НДФЛ за код лечения 01 и 02 можно обоим, нужно лишь правильно рассчитать суммы.

Если вычет на лечение одного из супругов заявляют оба, значит, супруги должны подать две отдельные декларации.  каждому пакету документов необходимо приложить Справку на оплату мед услуг, выписанную на имя получателя вычета.

Документы для вычета по коду услуги 1 или 2

Оформить возврат НДФЛ можно через ФНС или через работодателя. Разница будет в количестве документов и в сроках получения вычета.

При оформлении возврата через инспекцию необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. Вычет на работе предоставляется в том же году, когда понесены расходы.

Оформление через ФНС

Документы на дорогостоящие виды лечения для налогового вычета в 2024 году:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ;
• Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.;
• Справка об оплате мед услуг с указанным кодом: дорогостоящее или простое;
• Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
• Копия лицензии мед.учреждения на оказание медицинских услуг;
• Рецепты на лекарства на специальном бланке;
• Копия документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете подоходный налог за детей, мужа/жену или родителей.

С этими документами вам нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации. Камеральная проверка обычно длится три месяца, затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Статус налогового вычета будет указан в вашем личном кабинете на сайте налоговой службы, там же появится сумма к зачислению.

Образец заявления

Документы на налоговый вычет за лечение и лекарства

Скачать

Оформление через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит в организацию вашему работодателю.

Бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Вы имеете право получить возврат 13% за дорогостоящие медуслуги и за медуслуги с кодом 01 в течение трех лет с момента их оплаты, поэтому не опоздайте с оформлением документов.

В 2024 году оформить возврат НДФЛ за дорогостоящие и простые медицинские услуги могут те, кто оплачивал их в 2021, 2022 и 2023 гг.

Частые вопросы

Заключение эксперта

Мы рассказали, что такое дорогостоящее лечение, чем отличается каждый код, как определить, что относится к дорогостоящему лечению, а что к простому, какие суммы положены в разных случаях и как оформить возврат НДФЛ.