Налоговый вычет инвалидам

Что такое налоговый вычет по инвалидности

Стандартный налоговый вычет чаще всего получают через работодателя. Льгота предусмотрена как за самого работника, так и за детей работника.

Речь в данном случае идет не о единовременной выплате, а об уменьшении налогооблагаемой базы, с которой рассчитывается подоходный налог. Стандартная льгота по НДФЛ позволяет определенной категории работников получать зарплату в чуть большем размере, чем если бы такой льготы не было.

Разберемся далее, кому положен такой вид возврата налога, и какие есть ограничения.

Колесникова Евгения

Ведущий специалист по налогообложению

Стандартный вычет на ребенка с ограниченными возможностями может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или приемного родителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Кто может получить вычет

Стандартный налоговый вычет для инвалидов предоставляется работнику-налогоплательщику, если он инвалид с детства, является инвалидом I или II группы или стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации аварии, так и просто пострадавший от лучевой болезни.

Возврат налога полагается каждому из родителей за каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (включительно), а также за каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того предусмотрен дополнительный вычет в 12 тыс. рублей, который предоставляется за каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы..

Если ребенок признан судом недееспособным, то вычет родителям производится вне зависимости от возраста ребенка.

Рассчитайте вычет на детей в 2022-2024 году

Доход, ₽/мес

Возраст первого ребенка

Инвалид

Студент

Я опекун или попечитель

Добавить ребёнка

Отметьте, если вы единственный родитель, опекун или попечитель

Вы будете получать увеличенную зарплату в течение 0 месяцев

Заработная плата с учетом налогового вычета

Вернуть налог

Размер вычета для инвалида

Стандартный налоговый вычет, если сотрудник — инвалид, рассчитывается ежемесячно в размере:

• вычет 500 рублей инвалидам с детства, Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней; а также I и II групп инвалидности и другим категориям льготников (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
• 3000 руб. — если сотрудник стал инвалидом в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС — как принимавший участие в ликвидации, так и просто пострадавший от лучевой болезни; инвалидам Великой Отечественной войны; и другим категориям (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также военнослужащим, ставшим инвалидами 1, 2 и 3 групп, вычет НДФЛ в размере 3000 рублей предоставляется после ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе.

Если вы одновременно имеете право на оба вычета, то вам положена только одна налоговая льгота — та, которая больше (п. 2 ст. 218 НК РФ). Неработающий инвалид не может претендовать на возмещение НДФЛ.

Размер вычета на ребенка-инвалида за 2022-2024 годы

Налоговая льгота по НДФЛ, если у сотрудника дети с ограниченными возможностями, складывается из двух выплат:

• Основной стандартный вычет по очередности рождения — до достижения 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно;
• повышенный размер налоговой льготы за инвалида — до достижения 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно и является инвалидом 1 или 2 группы.

Если сотрудник с ограниченными возможностями имеет ребенка-инвалида, то он получит обе выплаты НДФЛ по инвалидности — на себя самого и на своего ребенка.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Размер вычета на ребенка-инвалида с 01.01.2025 года

С 1 января 2025 года стандартный вычет за детей увеличен. Изменения коснутся не только непосредственно вычета, но и суммарной зарплаты родителя, рассчитанной с начала года.

С 2025 года размер вычета составляет:

• 1400 рублей — за первого ребенка;
• 2800 рублей (1400 руб. в 2022-2024 гг.) — за второго ребенка;
• 6000 рублей (3000 руб. в 2022-2024 гг.) — за третьего и каждого последующего.

Если ребенок является инвалидом, то дополнительно предоставляется:

• 12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет, а также инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
• 12 000 руб. (6000 руб. в 2022-2024 гг.) — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Вычет предоставляется до того момента, пока зарплата родителя с начала года не достигнет 450 тыс. рублей (350 тыс. руб. в 2022-2024 гг.).

Двойной вычет на ребенка с инвалидностью

В некоторых случаях льгота по налогу выплачивается в удвоенном размере.

1. Если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

2. Если один родитель пишет отказ от вычета в пользу другого. В этом случае и у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13-22%, и право на вычет.

Документы на стандартный вычет за инвалида

Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС. Налоговый вычет для инвалида за три предыдущих года можно оформить только через налоговую инспекцию. За текущий — через работодателя.

Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.

Для налоговой инспекции подготовьте:

• Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах за год (скачанную на сайте ФНС или выданную работодателем).
• Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка.
• Свидетельство о заключении брака родителей.
• Справку об инвалидности.
• Справку из образовательного учреждения  о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка старше 18 лет).

Для получения возврата в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию. Сделать это можно по почте, отправив заказное письмо с описью вложения, через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, а также через онлайн-сервис «Налогия».

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Для стандартного вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на вычет по инвалидности. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2024 год

Скачать

Частые вопросы

Заключение эксперта

Родители детей-инвалидов в 2025 г. имеют право на стандартный налоговый вычет. Повышенный налоговый вычет инвалиду 3 группы, а точнее, его родителям, предоставляется до достижения ребенком 18 лет. Повышенный налоговый вычет инвалидам 2 группы и 1 предоставляется до 24 лет, но только в том случае, если ребенок учится очно. Родители недееспособных детей получают вычет вне зависимости от возраста ребенка.

Отдельный вычет получают сотрудники с инвалидностью, если они относятся к льготной категории.