Возврат НДФЛ при покупке нежилого помещения
Налоговый вычет по НДФЛ — льгота, которая снижает размер налогооблагаемой базы и дает налогоплательщику-физическому лицу возможность компенсировать часть расходов на приобретение жилья. Расходы возвращаются за счет НДФЛ, ранее уплаченного в бюджет государства.
Чтобы дать обоснованный ответ на вопрос, существует ли налоговый вычет при покупке нежилого помещения, обратимся к НК РФ.
В ст. 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет по НДФЛ состоит из трех частей и может быть предоставлен по следующим расходам:
- На приобретение и/или строительство жилья, приобретение участка под ИЖС (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- На погашение процентов по ипотеке, взятых на приобретение или строительство жилья или земельного участка под ИЖС (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- На погашение процентов по ипотеке для рефинансирования, взятой на приобретение, строительство жилья или земельного участка под ИЖС (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Везде фигурирует только жилая недвижимость, соответственно, вычета за нежилые помещения не существует. Если приобретается коммерческое помещение, правила те же: такое помещение является нежилым, а, значит, налоговые льготы на него не распространяются.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
За какую недвижимость можно вернуть налог
Имущественный вычет предоставляется только за приобретение/строительство жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, жилого дома. Также физ лицо может включить в возврат расходы на приобретение участка под ИЖС, но только тогда, когда на нем будет построен жилой дом.
Чтобы получить возврат НДФЛ за жилье, необходимо подготовить пакет документов и передать его в ИФНС по месту прописки или отправить через Личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Для получения налогового вычета нужно одновременно соответствовать двум условиям:
|
|
Обязательный статус |
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Быть резидентом РФ означает находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Кроме того необходимо иметь доходы, которые облагаются ставкой 13% или 15% (кроме дивидендов).
Вычет при продаже коммерческой недвижимости
Налоговый вычет при продаже нежилого помещения предоставляется в размере 250 тыс. рублей. То есть вы можете продавать имущество и уменьшать доход от продажи на расходы на покупку или на 250 тыс. рублей. Платить налог нужно с оставшейся разницы в строго установленные сроки.
Пример
Раков продал помещение под магазин за 600 тыс. Он имеет право применить вычет и уплатить 13% налог не со всей суммы, а с 350 тыс. рублей (600 000 - 250 000).
Скачать Частые вопросы
К сожалению, нет. Апартаменты относятся к нежилой недвижимости, и подобные льготы на расходы за покупку апартаментов не предоставляется.
Нет, вы не можете использовать материнский капитал для покупки нежилой недвижимости, к которой относятся апартаменты. Имущественный вычет также получить не удастся.
Да, но только после того, как вы переведете жилое строение в статус жилого дома. Для НК понятия «жилое строение» и «жилой дом» не тождественны, а имущественная льгота предоставляется только на жилье, к которому относится именно жилой дом.
Если квартира имеет статус «коммерческое помещение», то вернуть 13 процентов НДФЛ не удастся. Подобный вид льготы предоставляется только на жилье, а коммерческая недвижимость считается нежилой.
Заключение эксперта
Вернуть подоходный налог за покупку нежилой недвижимости за 2023 год не удастся. Оформить возврат налога и вернуть часть расходов возможно только при приобретении жилья. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, поможем вам и вашим близким заполнить декларацию 3-НДФЛ, проконтролируем процесс оформления вычета, если вы купили жилую недвижимость.
