Налоговый вычет на детей по совместительству

Что такое стандартный вычет по совместительству

Налоговый вычет за детей входит в стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьей 218 НК РФ. И основные работники, и совместители получают эту льготу через работодателя.

Бухгалтер ежемесячно уменьшает зарплату работника на размер налогового вычета и рассчитывает подоходный налог с полученной разницы. Так как налогооблагаемая база за счет вычета становится меньше, на руки работник получает больше.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Сотрудник на совместительстве имеет право обратиться за льготным снижением налоговой базы к любому из работодателей по своему выбору, независимо от вида заключенного договора — как по основному месту работы, так и по тому, где он совмещает обязанности. Сделать это можно только у одного работодателя, а не с двух мест работы или более.

Далее мы на примерах расскажем, как рассчитать вычет на ребенка внешнему совместителю и разберем, у кого нет права на такие налоговые преференции.

Кто имеет право на вычет за ребенка по совместительству

Налоговую льготу могут получить и мать, и отец, даже если они оба работают по совместительству. Главное — иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13-22%.

Кто может снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог:

• родные родители;
• приемные;
• разведенные;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• родители, лишенные родительских прав.

Вычет, в том числе на работе по совместительству, положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он учится по очной форме обучения, то до достижения 24 лет.

С 2025 г. льготный расчет налога продолжается до месяца, пока суммарный доход сотрудника с начала года не достигнет 450 000 рублей. До 2025 г. эта сумма составляла 350 тыс. рублей.

Как только доход превысил порог, налоговая льгота больше не предоставляется, и налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. Новый расчет начинается с января следующего года. Это же правило действует, когда вы получаете вычет на детей по совместительству.

Пока вы обеспечиваете ребенка, то есть несете расходы на его содержание, вы можете подать документы на детский вычет, в том числе и как совместитель.

Если вы не проживаете совместно с ребенком, но его обеспечиваете, то для получения налоговой льготы по совместительству вы должны подтвердить расходы на его содержание. Например, таким подтверждением будет выплата алиментов.

Читайте также Налоговый вычет за обучение

Размер детского вычета по совместительству

Налоговый вычет на ребенка за работу по совместительству рассчитывается ежемесячно каждому родителю и состоит из:

• основного, в зависимости от очередности рождения;
• повышенного — за инвалида.

Родителю ребенка-инвалида, в том числе совместителю, полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Очередность начинается от старшего к младшему, при этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.

Рассчитайте вычет на детей в 2022-2024 году

Доход, ₽/мес

Возраст первого ребенка

Инвалид

Студент

Я опекун или попечитель

Добавить ребёнка

Отметьте, если вы единственный родитель, опекун или попечитель

Вы будете получать увеличенную зарплату в течение 0 месяцев

Заработная плата с учетом налогового вычета

Вернуть налог

С 1 января 2025 года стандартный вычет за детей увеличен. Изменения коснутся не только непосредственно вычета, но и суммарной зарплаты родителя, рассчитанной с начала года.

С 2025 года размер вычета составляет:

• 1400 рублей — за первого ребенка;
• 2800 рублей (1400 руб. в 2022-2024 гг.) — за второго ребенка;
• 6000 рублей (3000 руб. в 2022-2024 гг.) — за третьего и каждого последующего.

Если ребенок является инвалидом, то дополнительно предоставляется:

• 12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет, а также инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
• 12 000 руб. (6000 руб. в 2022-2024 гг.) — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Вычет предоставляется до того момента, пока зарплата родителя с начала года не достигнет 450 тыс. рублей (350 тыс. руб. в 2022-2024 гг.).

Двойной вычет на ребенка

В некоторых случаях уменьшение по налогу применяется в удвоенном размере, в том числе для совместителя.

1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, является матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает малыша и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.

Если мать-одиночка получает стандартный вычет в двойном размере при работе по совместительству и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для применения двойного расчета — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

В этом случае и у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13-22% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

Документы на вычет

Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС. Налоговую льготу у работодателя можно оформить только за текущий год. Если же вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, подать документы на возврат налога можно за три последних года только через налоговую инспекцию.

Анастасия Чернова

Налоговый консультант

Стандартный вычет может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родного или приемного родителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат налога при совместительстве, и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Документы на оформление через ФНС

Для налоговой инспекции подготовьте:

• Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
• Справку 2-НДФЛ о доходах за год (скачанную на сайте ФНС или выданную работодателем).
• Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка.
• Свидетельство о заключении брака родителей.
• Справку об инвалидности.
• Справку из образовательного учреждения  о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка старше 18 лет).

Для получения возврата в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию — лично или онлайн на сайте ФНС после регистрации в Личном кабинете налогоплательщика. Камеральная проверка обычно длится три месяца (ст. 88 НК РФ). Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Оформление через работодателя

Для стандартного расчета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей за 2024 год

Скачать

Частые вопросы

Заключение эксперта

В 2025 году родитель может получить налоговый вычет на ребенка по совместительству. Мы рассказали, в каком размере положена льгота по НДФЛ и какими документами нужно подтвердить свое право. Вы можете самостоятельно выбрать, на каком месте работы получать стандартные выплаты — на основном или как совместитель. У вас есть право на повышенный размер за ребенка-инвалида и на двойной для одинокого родителя.