Профессиональный налоговый вычет

Кто имеет право на профессиональные вычеты

Следующие категории граждан имеют право на проф. льготы:

1. Индивидуальные предприниматели не на спецрежиме, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, которые занимаются частной практикой, и иные лица, которые занимаются частной практикой в установленном законодательством порядке.
2. Налогоплательщики, которые получают доход от выполнения работ или оказания различных услуг по договорам гражданско-правового характера (иначе именуемые договора ГПХ)
3. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание/исполнение произведений литературы, искусства, науки. За создание других объектов интеллектуальной деятельности, а также вознаграждения обладателям патентов изобретений, промышленных образцов, полезных моделей и т.д.

Как применяются профессиональные вычеты

Вычеты предоставляются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг.

Как рассчитывается профессиональный вычет для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право получить такую льготу на все документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов. При этом состав этих затрат определяет сам налогоплательщик-индивидуальный предприниматель.

Читайте также Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Какие расходы может включить ИП в проф.вычет

Как ИП вы имеете право включить в декларацию:

Право на вычет для ИП без подтвержденных расходов

Если ИП по каким-то причинам не может документально подтвердить произведенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, то проф. компенсация рассчитывается в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от деятельности ИП.

Обратите внимание, что при определении налогооблагаемой базы затраты, подтвержденные документально и установленные в пределах норматива, одновременно учитываться не могут.

Вычет для творческих профессий

В отношении этих лиц — авторов, изобретателей и т.п., — не имеющих возможности документально подтвердить произведенные траты, проф льгота предоставляется по установленному нормативу — от 20 до 40 процентов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Как получить профессиональные вычеты

Сделать это можно через налогового агента или самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление, которое передается агенту. Если агента нет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами направить в ИФНС по окончании календарного года (отчетного периода), в котором был получен доход.

Сделать это можно лично при визите в офис ИФНС, по почте или через сайт ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика.

Колесникова Евгения

Ведущий специалист по налогообложению

Если вы не можете получить проф. вычет через агента, воспользуйтесь услугами наших экспертов. Мы за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Условия для получения вычета по ГПХ

Профессиональный налоговый вычет — это исключение из налогооблагаемой базы затрат, связанных с исполнением услуг по договору ГПХ. По факту вычет по договору ГПХ означает уменьшение дохода и расчет налога с оставшейся разницы.

Но есть два важных условия:

1. Физическое лицо должно являться налоговым резидентом РФ;
2. Такая льгота предоставляется только в отношении расходов по договорам на возмездное (оплачиваемое) оказание услуг и выполнение работ. Либо же по авторским и иным подобным договорам.

Например, доход составил 100 тыс. рублей, а затраты, напрямую связанные с оказанием услуг, — 30 тыс. рублей. Налогооблагаемой базой после применения льготы будет 70 тыс. рублей (100 000 – 30 000).

Какие именно затраты связаны с выполнением работ и оказанием услуг, а также созданием, исполнением или иным использованием произведений искусства и науки, налогоплательщик (учреждение – налоговый агент) определяет самостоятельно.

Но важное условие состоит в том, что эти платежи не могут быть учтены при получении льготы по иным договорам ГПХ.

По авторским договорам и подобным им есть возможность предоставления проф. льготы в размере нормативных затрат даже без подтверждающих документов.

По договорам ГПХ таких нормативов нет, и если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, то проф. льгота не может быть предоставлена.

Никаких ограничений по размерам проф вычетов не существует. Важно лишь, чтобы платежи были документально подтверждены и непосредственно связаны с оказанием услуг (выполнением работ).

Документы для налогового агента

Налоговому агенту направляются:

1. Заявление в произвольной форме на предоставление проф.вычета;
2. Документы, подтверждающие затраты, если профессиональный вычет заявляется в сумме подтвержденных затрат: чеки, квитанции, ПКО и т.д.

Если с документами все в порядке, то налоговый агент предоставляет профессиональный вычет. Налоговому агенту при проверке документов нужно убедиться:

1. Документы подтверждают осуществленные налогоплательщиком затраты.
2. Расходы непосредственно связаны с выполнением работ или оказанием услуг для договоров ГПХ (исполнением/созданием/использованием произведений искусства, науки и т.д.).
3. Содержат все реквизиты, необходимые и обязательные для соответствующего вида первичных документов.

Налоговый агент имеет право проверить целесообразность и обоснованность всех сумм, которые заявляются к профессиональному вычету.

Если все условия соблюдены, то налоговый агент уменьшит налогооблагаемый доход физического лица на сумму вычета. И физическое лицо получит вознаграждение больше, чем если бы вычет не применялся.

Образец заявления

Виды налоговых вычетов

Скачать

Частые вопросы

Заключение эксперта

Сумма профессионального налогового вычета за 2023 год снижает налогооблагаемую базу определенным категориям налогоплательщиков. За счет этого налог может уменьшиться до 100%. Главное — предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие расходы, связанные с проф деятельностью. При оформлении льготы важно учесть все совершенные расходы.