Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ
Почти весь доход физлиц облагается подоходным налогом. Расшифровка НДФЛ — налог на доход физического лица.
Чтобы государство узнало о том, что вы отчитались и заплатили требуемый налог, существует определенная форма отчетности — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержит в себе всю необходимую информацию о налогоплательщике, полученном годовом доходе и рассчитанном налоге (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Декларация о доходах физического лица передается в налоговый орган — ИФНС по месту постоянной регистрации.
Если у налогоплательщика кроме заработной платы нет иных доходов, то нет и обязанности по заполнению и подаче декларации. В этом случае работодатель-налоговый агент сотрудника самостоятельно перечисляет НДФЛ по ставке 13% или 15% из его зарплаты в бюджет государства.
Вторая причина, по которой подается декларация — на возмещение НДФЛ. Это называется «налоговый вычет».
Ежегодно создается новая форма 3-НДФЛ, поэтому за каждый отчетный год заполняется свой бланк. Например, форма по КНД 1151020 за 2021 год была утверждена Приказом от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Именно эту форму заполняют налогоплательщики, когда декларируют доход и оформляют налоговый вычет за 2021 год.
Какие доходы декларируются с помощью 3-НДФЛ
В этом разделе расскажем о доходах, с которых налогоплательщик обязан самостоятельно отчитаться перед Федеральной налоговой службой. Подробный список и правила расчета указаны в ст. 228 НК РФ:
1. Вознаграждение от физлиц или организаций, не являющихся налоговым агентом, на основе трудового или гражданско-правового договора. Включая доходы по договору найма или аренды любого имущества;
2. От продажи имущества, находящегося в собственности;
3. От источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
4. Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ;
5. С выигрышей стоимостью до 15 тыс. рублей от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
6. Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7. За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
8. Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ;
9. Доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала НДФЛ;
10. Доход физлиц, представивших в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Во всех этих случаях налогоплательщику следует отчитаться перед надзорным органом и уплатить 13%. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и в установленные законом сроки передать в ФНС.
Скачать Какие доходы не подлежат налогообложению
Не со всех доходов, полученных налогоплательщиком, необходимо платить 13%. Существует ряд исключений, когда физлицу не нужно подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ.
К таким поступлениям относятся государственные пособия, субсидии, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии, стимулирующие вознаграждения и другое.
Выплаты, не облагаемые НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ. Перечислим основные из них:
- государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности;
- государственные пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов Российской Федерации;
- алименты;
- гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням организаций, утверждаемым Правительством РФ;
- ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ;
- адресная социальная помощь за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов;
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность;
- доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся в РФ, продукции животноводства и растениеводства при соблюдении определенных условий;
- доходы от продажи недвижимости и долей в указанном имуществе с учетом ст. 217.1 НК РФ, а также от продажи иного имущества при владении им три года и более.
- подарки, за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
- подарки, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- благотворительная помощь детям-сиротам и оставшимися без попечения родителей, а также несовершеннолетним членам семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума;
- подарки, полученные от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более 4000 руб.;
- иные доходы.
Это далеко не полный перечень, более подробно указано в ст. 218 НК РФ. Там же — о пособиях для семей с детьми, беременным женщинам, сиротам и другое.
Что такое декларация для налогового вычета
Льгота, которую налогоплательщик получает от государства при совершении определенных действий, называется налоговый вычет. Например, при покупке жилья, оплате лечения и обучения, пожертвовании на благотворительность, инвестировании в ценные бумаги и многом другом (гл. 23 НК РФ).
Суть вычета — снижение налогооблагаемой базы и расчет НДФЛ с новой, уменьшенной суммы. Если налоговый период уже закончился и налоги уже уплачены, налогоплательщик возвращает часть НДФЛ за прошлые периоды.
Для получения налогового вычета заполняется декларация за тот период, за который предполагается возврат подоходного налога. Например, в 2022 году вы оплачивали лечение. Чтобы оформить вычет, в 2023 году необходимо заполнить 3-НДФЛ по форме 2022 года и с подтверждающими документами передать в ИФНС по месту постоянной прописки.
Виды налоговых вычетов
В зависимости от типов расходов существует пять разновидностей налоговых вычетов. За что можно вернуть НДФЛ:
Имущественный (ст. 220 НК РФ) — при покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества;
Социальный (ст. 219 НК РФ) — при расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр.;
Инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ) — при открытии и пополнении индивидуального инвестиционного счета (ИИС);
Стандартный (ст. 218 НК РФ) — для определенных категорий граждан и родителей;
Профессиональный (ст. 221 НК РФ) — на осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др.
Для каждого налогового вычета установлены свои правила: до какой суммы предоставляется, сроки, максимальный размер возмещения НДФЛ и т.п.
Срок подачи декларации на вычет
Налоговый вычет предоставляется за последние 3 года. То есть в 2023 году вы можете подать документы за 2022, 2021 и 2020 годы. За каждый год составляется отдельная декларация по своей форме. Сделать это можно в любой день года — строгих сроков не установлено.
Если в течение трех лет вы не заявили свое право на возврат подоходного налога, оно сгорает. Например, в 2023 году налогоплательщики не могут получить налоговый вычет за 2019 год — срок подачи заявления и декларации уже истек.
Срок проверки декларации на возврат налога
Камеральная проверка длится три месяца. В это время налоговый инспектор проверяет правильность заполнения декларации, сверяет данные и определяет ваше право на вычет.
По окончании камеральной проверки 10 дней выносится решение. И затем, в течение 30 дней, деньги поступают на счет налогоплательщика.
Список документов на вычет
Список документов разнится в зависимости от типа налогового вычета. Какие документы нужны для оформления всех вычетов:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ с работы;
- договор на приобретение или на оказание услуг;
- платежные документы на оплату.
От того, насколько полным и правильным будет пакет документов, зависит результат камеральной проверки. Сохраняйте все договоры и чеки на оплату, берите расписки и лицензии организаций, оказывающих услуги.
Когда нужно подавать декларацию о доходах
Если вам необходимо заплатить налог самостоятельно, сдавать декларацию и отчитываться о доходах следует в определенные сроки.
Физические лица обязаны подать документы в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации в срок до 30 апреля следующего года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог нужно в том же году, когда подается налоговая декларация — до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).
В эти же сроки необходимо направить 3-НДФЛ, в которой одновременно декларируется доход за прошлый год и заявляется право на налоговый вычет.
Напоминаем, что не имеет срока и подается в любой день года только та декларация, в которой вы не отчитываетесь по доходам, а только получаете налоговый вычет.
Как подать налоговую декларацию
Отправить налоговую декларацию можно несколькими способами. Выберите тот, что подходит вам. Например, вам комфортнее лично отнести документы в ИФНС. Или вы предпочитаете общение онлайн. Или готовы поручить всю работу налоговому эксперту — от заполнения до подачи документов в налоговый орган.
Варианты отправки налоговой декларации в ФНС:
1. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В этом случае декларация подается в электронном виде. Войти в личный кабинет вы сможете по логину и паролю после регистрации или через портал Госуслуг.
2. Отнести документы лично в ИФНС.
Не забудьте взять паспорт и оригиналы документов — они могут понадобиться инспектору для сверки данных.
3. Отправить налоговую декларацию по почте.
Обязательно сформируйте реестр документов в двух экземплярах — один вложите в пакет документов, а второй, с печатью почтового отделения, сохраните у себя.
4. Передать 3-НДФЛ через МФЦ — многофункциональный центр.
Он работает в режиме «одного окна» между гражданами и государственными органами. Также подготовьте реестр. Сотрудник проверит вложение и передаст пакет в ФНС для проверки.
5. Сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис «Налогия».
Это самый надежный и быстрый способ получить налоговый вычет или отчитаться о налогах на доходы.
Получить 3-НДФЛ с помощью сервиса «Налогия»
Персональный налоговый эксперт отправит вам список необходимых документов и проверит правильность их оформления. После этого в течение 2 дней заполнит декларацию и выложит ее в вашем личном кабинете в формате pdf и xml.
Вы сможете выбрать:
- самостоятельно распечатать декларацию и отнести в налоговую;
- отправить xml-файл через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
- поручить отправку всех документов налоговому эксперту.
При выборе этого способа вы будете уверены, что в форме 3-НДФЛ рассчитаны максимальные суммы налоговых вычетов и все данные заполнены с соблюдением норм налогового законодательства.
Если вы решите самостоятельно внести данные в форму, размещенную на нашем сайте, воспользуйтесь подсказками, которые расскажут, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.
Частые вопросы
Скорее всего речь идет о декларации 3-НДФЛ. Если вы продали автомобиль ранее, чем через три года владения и дороже, чем 250 тыс. рублей, то подавать декларацию следует, даже если нет дохода. Подготовить ее можно в нашем сервисе.
Вам понадобится декларация по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи и платежные документы. Если для снижения налога используете расходы на приобретение, приложите ДКП и платежки по старой сделке — по приобретению.
Скорее всего инспекция видит факт продажи и срок владения, но не видит сумму сделки. Или 70% кадастровой стоимости вашего жилья больше 1 млн. Вам следует написать объяснение по факту сделки и отправить его в ФНС.
Сделать это можно за последние три года. Но помните, что имущественный вычет не имеет срока давности и получить его вы можете за квартиру, купленную хоть пять, хоть десять лет назад. Но вернете налог только за последние 3 года.
Заключение эксперта
Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в двух случаях — задекларировать доход физ лица и для оформления налогового вычета. В первом случае вы обязаны заполнить форму и до 30 апреля следующего года передать в ИФНС по месту прописки. Во втором срок не установлен. но получить возмещение можно только в течение трех лет с момента уплаты налога.
