Срок камеральной проверки 3-НДФЛ

Что такое камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ

Камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ — это комплекс проверочных мероприятий, когда налоговый инспектор проверяет декларации и представленные документы на соблюдение законодательства о налогах и сборах, на правильность расчета и заполнения данных.

Камеральная проверка — мероприятие, направленное на выявление ошибок и неточностей в предоставленных документах.

ИФНС проводит камеральную проверку каждой полученной декларации или иного другого налогового документа. В общих случаях инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в инспекции. Но есть отдельный вид камеральной проверки — выездная, когда инспекторы приходят к налогоплательщику по месту регистрации. О выездном контроле в рамках этой статьи мы не будем говорить — это отдельная большая тема.

Обычная камеральная проверка проходит как по вашим документам, так и по документам, которые есть в распоряжении инспекции. Налоговый инспектор получает данные из различных баз и может проверить по ним корректность заполнения и точность указанной информации. Порядок камеральной проверки и ее длительность прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 88 НК РФ).

Напомним, что физлицо может отправить декларацию в инспекцию несколькими способами:

Организации должны подавать документы в налоговый орган только в электронном виде.

В этой статье мы будем рассматривать правила камеральной проверки, касающиеся разных налогоплательщиков — физических лиц, юридических лиц и предпринимателей.

Сколько длится камеральная проверка для налогового вычета

Продолжительность камеральной проверки декларации на налоговый вычет за 2023 год по закону составляет 3 месяца со дня поступления документа в надзорный орган. Проверить отчетность в 2024 году могут и быстрее, но, как показывает практика, лучше рассчитывать именно на этот срок (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если вы подаете 3-НДФЛ на возврат налога, то после камеральной проверки у инспектора есть дополнительные сроки:

Иногда сроки могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.

При оформлении налогового вычета полный срок с начала камеральных мероприятий до выплаты средств составляет около 4 месяцев. Если в документах есть ошибки или неточности, время камеральной проверки может увеличиться.

Юлиана Полякова

Ведущий специалист по налогообложению

Нередко неправильное заполнение удлиняет срок проверки 3-НДФЛ. Если вы хотите получить положенные средства быстро и в полном объеме, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию, направят ее в ФНС и сами решат вопросы с налоговой во время камеральной проверки 3-НДФЛ.

Срок проверки для юрлиц и предпринимателей

Срок камеральной проверки отчетности юридических лиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца (абз. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если будут обнаружены ошибки, то срок проверки увеличивается до стандартных 3 месяцев (абз. 5 п. 2 ст. 88 НК РФ).

У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки по НДС могут достигать срока в 6 месяцев.

Как считается срок окончания камералки, указано в Налоговом кодексе (ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня по графику выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным. А если в месяце нет соответствующего числа, то камералка будет завершена в последний день этого месяца.

Читайте также Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Как узнать результаты камеральной проверки

Статус камеральной проверки вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте госуслуг или ФНС России.

Если в ходе контрольных мероприятий инспектор выявит ошибки, неточности или расхождения, он должен сообщить вам об этом. По закону инспектор высылает требование, в котором написано, что нужно сделать:

• Представить пояснения;
• Внести исправления.

Если вы такое требование не получали — значит проверка завершилась без обнаружения ошибок. После успешных камеральных мероприятий никакой акт, справка или иной документ не составляется. Об успешном контроле инспектор вам сообщать не должен. И если вы увидели, что заявленные в декларации суммы отражены на вашем лицевом счете, это означает, что процесс завершился успешно.

В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ специалист налогового органа может запросить у вас дополнительные документы или сведения, если он не будет уверен в расчетах — их придется уточнить.

Налоговики не вправе требовать у вас документы, которые не имеют отношения к проверяемому налогу. Если вы подали 3-НДФЛ на вычет, а инспектор просит данные об уплаченном налоге на профессиональный доход — ПНД (если вы зарегистрированы как самозанятый), то вы имеете право не подавать такие документы.

Если вы хотите оформить, например, вычет на лечение, то иные документы, не относящиеся к этому вычету, у вас требовать не вправе.

Если в ИФНС проверяют декларацию по НДС, то потребовать могут только счета-фактуры и договоры.

• Если пришло требование предоставить пояснения, то их можно подать лично, направить по почте или через личный кабинет ФНС — как вы отправляли сам отчет. Но есть определенный срок, когда вы должны пояснить какие-либо моменты — не более 5 рабочих дней со дня получения требования о предоставлении пояснений.

• Если вам пришло требование о внесении исправлений, вы должны исправить данные в документе и направить его уточненный вариант. То есть заполнить тот же бланк заново, а на титульном листе указать что это уточненная декларация.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Проверка уточненной декларации обнуляет первоначальные сроки — камеральная проверка прошлой декларации прекращается, и отсчет трех месяцев начинается заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

То есть с каждой уточненкой срок контрольных мероприятий продлевается. Инспектор будет столько раз проверять вашу декларацию, сколько уточненных отчетов вы подадите.

О сроках рассмотрения деклараций 3-НДФЛ мы рассказали, теперь о том, какие ошибки допускают налогоплательщики.

Образец заявления

Бланк декларации за 2023

Скачать

Частые ошибки в декларациях

Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает инспектор при первичной проверке 3-НДФЛ:

• неверное указание отчетного периода;
• номер налоговой инспекции, в которой состоите на учете;
• неверная форма декларации (бланк).

Эти ошибки не влияют на расчет налога, но декларацию у вас не примут.

Теперь рассмотрим порядок действий, если налоговая нашла ошибки в декларации или другие нарушения, которые меняют сумму налоговых начислений.

После завершения контрольных мероприятий:

• инспектор составит акт камеральной проверки 3-НДФЛ в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания проверки;
• вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
• у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
• еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении.

Юлиана Полякова

Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

Задать вопрос

Часто налогоплательщики не согласны с вынесенными решениями и не оплачивают налог. Если инспектор обнаружит, что вы не уплатили налог, то вас могут оштрафовать на сумму в размере 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Чтобы исключить подобные сложности, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и будут контролировать весь процесс камеральной проверки.

Частые вопросы

Заключение эксперта

Подводя итог, можно выделить несколько важных пунктов.

1. Камеральная проверка — обязательный этап перед получением налогового вычета. Итог контрольных мероприятий напрямую зависит от того, какую сумму вы получите.

2. Срок проведения контрольных мероприятий изменить нельзя. Этот срок строго регламентирован.

3. Ревизии подвергаются все поданные документы всех налогоплательщиков.

4. 3-НДФЛ нужно подавать за каждый налоговый период по соответствующей форме.

5. Для увеличения времени проверочного процесса должны быть веские причины. Просто так никто не будет задерживать камеральный контроль. Это прописано в Регламенте ФНС.

6. Решение по результатам можно оспорить. Порядок оспаривания такой: сначала через вышестоящий налоговый орган, затем через суд.

Сколько проверяют 3-НДФЛ, зависит от формы отчетности и от статуса налогоплательщика — физлицо или юрлицо. Помните, в каких случаях данное мероприятие может затянуться, и чем чревато неверное заполнение документов.