Зачем нужна уточненная декларация по налогу
Уточненная декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию, если в той были допущены ошибки или неточности. В новый документ вносятся все данные из первичного, но с учетом корректировок (статья 81 НК РФ).
Пример
Серова сдала 3-НДФЛ на имущественный вычет, и через пару дней вспомнила, что не внесла в документ расходы на лечение. Серова заполняет уточненную декларацию и вносит в нее как данные по имущественному вычету, так и данные по лечению. То есть составляет новый документ с учетом всех годовых расходов.
Когда вы сдаете первичную 3-НДФЛ, будьте внимательны, — с момента ее представления в инспекцию уже нельзя откорректировать, изменить данные или исправить неточность. На следующий день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца (ст. 88 НК РФ).
Если налоговый инспектор обнаружит некорректную информацию, то может отказать в налоговом вычете, а при декларировании дохода выпишет штраф (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@).
Как правильно заполнить уточненную декларацию
К сожалению, не всегда внесение изменений в налоговую декларацию получается с первого раза. И тогда вслед за первой уточненкой 3-НДФЛ придется подать вторую. Чтобы избежать подобных ситуаций, помните об основных моментах:
Бланк декларации. Уточнить налоговую декларацию можно только на том же бланке, что вы использовали при заполнении первички. И если в 2025 г. вы хотите составить уточненную декларацию за 2023 г., то вы должны заполнить форму за 2023 г.
Номер корректировки. Каждой декларации присваивается свой номер. Для первичной это «0», для первой уточненной — «1». Если опять ошиблись или не внесли что-то важное, то следующий документ пойдет под номером «2».
Порядок подачи. Регистрация уточненного документа без первичного недопустима. То есть вы не можете поставить номер корректировки «1», если ранее не подавали декларацию с корректировкой «0».
Правила заполнения. Бланк заполняйте с самого начала. Помните, что представление уточненной налоговой декларации аннулирует предыдущую. Поэтому недостаточно внести только новые данные. Необходимо повторить всю информацию из первичного документа и дополнить ее недостающей информацией. Или исправить те ошибки, что были допущены в первичке.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Будет ли наказание, если сдать корректировку
Все зависит от того, когда вы представили в ФНС уточненную налоговую декларацию, и остались ли должны государству по налогам.
Скачать Срок подачи уточненной декларации не превысил установленный законом срок сдачи первички
Так как уточненка подана без нарушения срока, то наказания не будет — вы выполнили все требования по предоставлению отчетности. А то, что вы решили уточнить декларацию 3-НДФЛ, повлияет только на срок проверки — он начнется со дня подачи нового документа.
Опоздали с подачей, но налог успеваете оплатить вовремя
Если исправленные данные поданы в ФНС до того как инспекция на них указала, никаких последствий не будет. Даже если ошибка выявлена в ходе камеральной проверки, но налогоплательщик не был об этом оповещен и успел до уведомления подать уточнение по декларации 3-НДФЛ, налогоплательщик освобождается от ответственности (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
В первичке допустили ошибку, и после корректировки образовался долг по налогу
Все зависит от того, какое у вас сальдо на ЕНС (едином налоговом счете). Проверьте его в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если сальдо в ЛК положительное, то есть там есть деньги, и их достаточно чтобы закрыть долг по налогу и уплатить пени, то все нормально, можете подать уточненную налоговую декларацию. ФНС самостоятельно спишет долг и пени с ЕНС.
Если денег недостаточно или сальдо нулевое, то надо срочно пополнить ЕНС, а потом отправить уточненку в налоговую.
Налоговая самостоятельно обнаружила долг по налогу и уведомила вас об этом
Это самая плохая ситуация. Кроме пени вам придется заплатить штраф за неуплату налога в размере 20% от суммы долга и погасить саму задолженность по подоходному налогу.
Налоговая пришлет требование об уплате. В этом случае срок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ — 5 дней.
Как отправить уточненную декларацию 3-НДФЛ
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию любым доступным вам способом:
|
№ п/п |
Способ подачи отчета |
|
1. |
лично по адресу нахождения инспекции |
|
2. |
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ |
|
3. |
по почте с описью вложения |
|
4. |
через онлайн-сервисы, например, «Налогия» |
По закону подавать корректировки можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права отказать в приеме уточненной отчетности.
Какие ошибки нужно исправлять
Как мы уже сказали выше, подача уточненной декларации — это внесение изменений в первичный расчет.
Давайте разберем, какие ошибки обязательно нужно исправить:
- Если недостоверные сведения привели к занижению налога к уплате, то вы обязаны создать уточненную декларацию 3-НДФЛ;
- если ошибки не занизили сумму подоходного налога к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете, подавать корректировку или нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Частые вопросы
Исправить данные в этом же документе уже нельзя, и придется сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ. В корректирующем документе вы укажете нужные данные.
Разницы нет. Называйте так, как вам удобно. И уточненная и корректирующая декларация — это замена первичной, если в ней есть ошибки.
Если налога, уплаченного в течение отчетного периода, достаточно, чтобы учесть дополнительные расходы, значит, вы можете подать уточненную декларацию. Если же вы уже выбрали весь годовой НДФЛ, отменить выплату возмещения и заменить данные нельзя.
Заключение эксперта
Согласно статьи 81 Налогового кодекса, в 2025 году уточненная налоговая декларация за 2024 или более ранние годы подается в том случае, если в первичном документе были обнаружены критические ошибки. Новая декларация отменяет предыдущую, поэтому укажите в ней всю информацию о доходах, налогах и вычетах за соответствующий год. Проверяйте внимательно все данные.
