В какую налоговую подается декларация 3-НДФЛ
Все зависит от того, есть ли у вас регистрация по месту жительства или по месту пребывания. Регистрация по месту жительства или, иначе говоря, прописка, ставится в паспорте. Регистрация по месту пребывания выдается для жилья, в котором человек живет временно.
Рассмотрим все случаи, когда в какую налоговую подавать на налоговый вычет или отчитываться о доходах.
Есть постоянная прописка
Самая простая ситуация — если у вас есть регистрация по месту жительства (прописка). В этом случае вы как налогоплательщик зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства, там и подаете декларации 3-НДФЛ — как о доходах, так и на налоговый вычет (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Есть постоянная прописка и временная регистрация
Бывает так, что человек ненадолго уезжает из родного города, например, в командировку. В этом случае он не выписывается, то есть по-прежнему зарегистрирован по месту жительства. Но на новом месте он делает временную регистрацию — по месту пребывания.
И получается, что у него одновременно есть и постоянная прописка, и временная регистрация. Так куда ему подавать документы на налоговый вычет и на доходы?
Поскольку человек по-прежнему зарегистрирован в своей старой налоговой инспекции, правильно подать декларацию именно туда. Как это сделать дистанционно, мы расскажем ниже.
Есть постоянная прописка, но человек хочет подать документы по месту временной регистрации
Самый лучший вариант — не усложнять себе жизнь и выполнить простой порядок подачи декларации 3-НДФЛ — отправить документы в инспекцию по месту постоянной прописки.
Если же такой возможности нет, то тогда нужно лично прийти в налоговую по месту временной регистрации, пояснить ситуацию и встать на учет. И только после этого подать декларацию.
При наличии прописки и временной регистрации подача:
- Декларации о доходах — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС;
- Декларации на налоговый вычет — по месту постоянной прописки. Как вариант — по месту временной регистрации, но сначала встать на учет в новой ИФНС.
Тем не менее ФНС вправе отказать налогоплательщику принять декларацию 3-НДФЛ по месту пребывания. Такие выводы следуют из Писем Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779, ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@.
Пример
Орлов купил квартиру, но прописан в г. Нижневартовске, а живет в г. Балашихе Московской области, где и оформил временную регистрацию. Так в какую налоговую ему следует обращаться за налоговым вычетом? Несмотря на наличие временной регистрации, Орлову нужно отправлять налоговую декларацию по прописке, то есть в г. Нижневартовске. Сделать это можно электронно.
Нет постоянной прописки, но есть временная регистрация
Перед тем как подать декларацию 3-НДФЛ, необходимо зарегистрироваться в инспекции по месту временной регистрации.
То, что подавать документы на налоговый вычет можно даже не имея постоянной прописки, указано в Письме УФНС по г. Москве от 8 февраля 2023 г. N 20-21/013585@ и в Письме УФНС по г. Москве от 2 мая 2012 г. N 20-14/38483@.
Нет ни постоянной прописки, ни временной регистрации
Ситуаций, когда человек уже выписался, но еще нигде не прописался, и даже не получил временную регистрацию, бывает масса. И что делать, если подошло время подачи 3-НДФЛ?
Да, налоговая инспекция уже получила данные о том, что налогоплательщик выписался, и, по логике, должен быть снят с учета в этой инспекции. Но просто так, в «пустоту» человека не отправят. Раз у него еще нет новой регистрации, значит он по-прежнему числится в своей старой ИФНС.
Человек уехал за границу и НЕ выписался в России
В этом случае все просто: налогоплательщик еще числится за своей инспекцией, так что способ подачи заявки на вычет и декларации 3-НДФЛ один — дистанционно по месту постоянной прописки.
Но помните, чтобы получить налоговый вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря того года, за который оформляется вычет.
Человек уехал за границу и выписался в России
Даже в этом случае можно отчитаться о доходах и/или получить налоговый вычет (письмо ФНС от 31 октября 2022 г. N БС-4-11/14663).
Как мы уже сказали выше, в ситуации, когда у налогоплательщика нет ни прописки, ни временной регистрации, он по прежнему остается на учете в своей налоговой инспекции. Поскольку данные о нем передавать некуда.
Как узнать код своей налоговой инспекции
Вся информация есть на нашем сайте — там представлены все налоговые инспекции с номерами, адресами, часами работы. Более подробно о том, как узнать код инспекции по адресу — в отдельной статье на сайте.
Кроме того можно определить код инспекции на официальном сайте ФНС — в специальном сервисе вы сможете вбить свой адрес и получить полную информацию.
О декларации 3-НДФЛ
Статья о том, что такое декларация 3-НДФЛ и когда она подается, поможет вам правильно и вовремя отправить документ. Там же описаны все способы подачи декларации — лично, онлайн через ЛК на сайте ФНС, через МФЦ, по почте или через сервис «Налогия».
Как подать налоговую декларацию
Подавать отчетность в ФНС можно несколькими способами, выбирайте, как вам удобнее:
Способ |
Описание |
В бумажном виде |
Принести лично или отправить по почте с описью вложения |
В электронном виде (онлайн) самостоятельно |
Через портал Госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС |
В электронном виде (онлайн) при помощи экспертов или частично самостоятельно |
Через специальный онлайн-сервис, например, Налогия |
По какой форме и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
Предоставление 3-НДФЛ в ФНС допускается только по той форме, которая действовала за конкретный период. Если это правило не соблюсти, то инспектор не примет у вас отчетность, а значит велик риск получить штраф или затянуть процесс получения вычета, если подается налоговая декларация 3-НДФЛ на возврат налога.
Вернуть налог можно за предыдущие три налоговых периода (календарных года), подав декларации по тем формам, какие действовали в отчетном периоде.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
До какого числа сдавать 3-НДФЛ
В какую инспекцию нужно подавать декларацию при продаже квартиры или на получение налогового вычета, мы рассказали выше. Теперь о сроках.
По общему правилу отчитаться за получение дохода вы должны не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заплатить исчисленный налог вам нужно не позднее 15 июля года. Напомним, что за нарушение срока сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ вы будете оштрафованы.
Если вы подаете декларацию только на налоговый вычет, то сроков не установлено — вы можете подать документы в любой день года. Главное условие — с момента уплаты налога, который вы собираетесь вернуть, должно пройти не более трех лет. То есть в 2025 г. подавайте документы за 2022, 2023 и 2024 гг. Вернуть подоходный налог за 2021 г. уже не удастся.
Полезные статьи и сервисы
Ссылка на статью |
Описание |
Сервис на сайте с номерами, адресами, часами работы всех налоговых инспекций России |
|
Статья о том, как определить свою налоговую инспекцию |
|
Государственный сервис на официальном сайте ФНС |
|
Статья расскажет о декларации и поможет правильно и вовремя отправить документ |
|
Как отправить декларацию в ФНС |
|
Как подать документы через МФЦ |
|
Как зарегистрироваться на сайте ФНС и получать всю информацию по льготам, налогам и вычетам |
|
Актуальные бланки и инструкции для заполнения деклараций за 2024, 2023, 2022, 2021 годы, а также архивные, за более ранние периоды. |
Частые вопросы
Вам необходимо подать один общий документ, где укажете и расходы, и доходы. Но сделать это нужно будет в строго указанные сроки — до 30 апреля следующего года.
Вы должны обращаться в инспекцию, соответствующую вашему адресу прописки, а не проживания.
Вы можете это сделать электронно онлайн или почтой. Или обратиться к нам, и наши эксперты все сделают за вас.
Узнать, в какую налоговую подавать декларацию, необходимо по месту прописки. ИФНС работодателя для вас не подходит.
Заключение эксперта
В большинстве случаев декларация 3-НДФЛ в 2025 году подается по месту постоянной регистрации. Но есть исключения, когда сдать документы можно по месту пребывания — как лично, так и дистанционно. Также передать декларацию в надзорный орган может ваш представитель.