Кто имеет право на налоговый вычет
Право на возврат подоходного налога при покупке жилой недвижимости имеют налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.
Индивидуальные предприниматели могут вернуть 13 процентов от покупки квартиры, если используют общий режим налогообложения. ИП на УСН получить налоговый вычет не удастся.
В каких случаях ИП имеет право на вычет
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП предоставляется в том случае, если он:
- Работает на общем режиме, то есть уплачивает со своих доходов 13% или 15% НДФЛ в казну государства;
- Помимо предпринимательской деятельности имеет другие источники дохода, исключая дивиденды, с которых платит 13% налога. Например, при работе по трудовому договору, сдаче имущества в аренду, продаже имущества и т.п.
ИП, работающие на спецрежимах налогообложения и не имеющие сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13% или 15%, не могут претендовать на имущественный вычет за покупку жилой недвижимости.
Размер имущественного налогового вычета для ИП
Если у ИП есть право на вычеты, то он может оформить возмещение на общих условиях: основной имущественный вычет в пределах лимита (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также за уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный налоговый вычет |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 рублей (13% * 2 000 000) |
390 000 рублей (13% * 3 000 000) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налоговой льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Основной имущественный вычет для ИП
Максимальный налоговый вычет ИП за квартиру составляет 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). От указанной суммы возможно вернуть 13%, это 260 тыс. рублей. Даже если стоимость купленной недвижимости выше, расчет производится от предоставленного лимита.
Пример
ИП Иванов работает на упрощенном режиме налогообложения. Кроме этого, он официально трудоустроен и платит 13% НДФЛ с зарплаты. Иванов купил жилплощадь за 2,4 млн рублей и оформил налоговый возврат. Несмотря на то, что квартира стоит 2,4 млн, на счет Иванова поступит 13% от лимита — 260тыс. рублей (13% * 2 000 000).
В том случае, если стоимость квартиры ниже лимита, сумма к возврату будет рассчитана от фактических расходов ИП на покупку квартиры.
Пример
ИП Петров купил жилье за 1,2 млн. Он работает по ОСНО, то есть платит с дохода 13% НДФЛ. Его жилье стоит меньше льготы, поэтому ИП Петров может получить имущественный вычет в пределах расходов и вернуть 156 тыс. рублей (1 200 000 * 13%).
Вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку
Помимо основной имущественной льготы разрешается оформить вычет по фактически уплаченным банковским процентам в размере 3 млн рублей. Тогда получится дополнительно заявить к возврату 390тыс. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Пример
ИП Сидоров работает на ОСНО. Он купил квартиру в ипотеку за 4,7 млн рублей, а процентов по ипотеке заплатил 256тыс. рублей. Сидоров воспользовался основной налоговой льготой и заявил на возврат 260тыс. рублей, а также вернул 33 280 рублей за уплаченные проценты (256 000 * 13%).
За какое жилье ИП может получить налоговый вычет
При соблюдении описанных выше условий ИП имеет право вернуть налоговый вычет за любую жилую недвижимость: квартиру, комнату, долю, дом, земельный участок и прочее.
В декларацию при покупке квартиры по ДДУ или в ЖСК можно дополнительно включить расходы на отделку. Главное условие — в договоре с застройщиком должно быть написано, что квартира куплена без отделки.
Если квартира приобретается ИП на вторичном рынке, разрешено заявить только расходы на саму покупку жилья.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как ИП получить вычет за покупку квартиры
Для ИП возврат НДФЛ при покупке квартиры доступен через ФНС. Если предприниматель параллельно официально трудоустроен, то льготу можно оформить через работодателя.
Возврат налога через ФНС
Чтобы ИП подать на налоговый вычет при покупке квартиры, необходимо подготовить следующие документы:
- Договор на покупку жилья;
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
- Документы, подтверждающие приобретение квартиры: чеки, платежные квитанции и т.п.
- Справка с работы 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ.
Если ИП приобрел жилье в ипотеку, необходимо предоставить:
- ипотечный договор;
- справку банка об уплаченных процентах.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение о выплате, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет. Результат проверки можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Скачать Через работодателя
Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры через работодателя доступен, если предприниматель официально трудоустроен и уплачивает 13% НДФЛ как физическое лицо.
Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС требуется заполнить специальную форму и приложить документы. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено уведомление, которое налоговая служба самостоятельно направит работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до конца календарного года или пока не исчерпается вся сумма возврата — в зависимости от того, что наступит раньше.
Частые вопросы
Если вы со своих доходов не платите налог по ставке 13%, то у вас нет права на имущественную льготу. Однако вы сможете оформить возврат позже, когда такие доходы появятся.
Да, если вы официально трудоустроены и ваш работодатель отчисляет с вашей зарплаты 13% в бюджет государства. В этом случае вы имеете право применить имущественный вычет при покупке квартиры и вернуть налог.
Право на льготу имеют только плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15%. ИП на спецрежимах и не имеющие других доходов, с которых платят налог по ставке 13% или 15%, не имеют права на возврат.
Заключение эксперта
Налоговый вычет за квартиру для ИП в 2024 году доступен, если предприниматель работает на общем режиме налогообложения или у него имеются другие доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15%. Суммы возвратов для ИП и физлиц ничем не отличаются, остальные условия для них полностью идентичны.
