Что означают коды стандартных налоговых вычетов
Код — это особый шифр, в котором содержится информация о конкретном виде льготы. Его указывают только в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ шифр не указывают, а пишут только сумму.
Например, код 104 — это 500 рублей в месяц на самого работника, код 105 — 3 тыс. рублей. В налоговой декларации 3-НДФЛ шифр не проставляется, а указывается общая сумма уменьшения налоговой базы за год.
Справку 2-НДФЛ заполняет налоговый агент, например, работодатель, по запросу работника. Именно бухгалтеру важно знать все коды налоговых вычетов, чтобы верно заполнить данные. Если льгота работодателем предоставлялась, то цифровой шифр будет отражен в справке.
Пример:
Льгота 500 руб. в месяц на работника выглядит так. В налоговой декларации указывается годовая сумма 6 тыс. руб. (12 мес. * 500 руб.), а шифр ставится в справке о доходах.
Скачать Что такое стандартные налоговые вычеты
Любой налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы — суммы дохода, с которого уплачивается 13% в качестве НДФЛ. С помощью такой льготы возможно оформить возврат налога, ранее уплаченного в бюджет государства.
Стандартные вычеты — это льготы, которые положены особой категории налогоплательщиков и подразделяются они на два вида (ст. 218 НК РФ):
- на налогоплательщика, то есть на самого работника;
- на ребенка (детей).
На ребенка
Стандартный вычет на ребенка предоставляется, если на иждивении имеется несовершеннолетний ребенок или ребенок до 24 лет, который учится по очной форме.
Здесь также есть градация по суммам и кодам. Приведем общие положения.
Если ребенок инвалид, то стандартный вычет предоставляется в увеличенном размере.
К основной сумме дополнительно выплачивается:
- 12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно;
- 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
Расчет производится по той же схеме, что приведена выше. От налогооблагаемой базы отнимается положенная сумма льготы и 13% удерживается с остатка.
На налогоплательщика
Применение льготы уменьшает доход налогоплательщика на определенную сумму. В результате подоходный налог насчитывается на остаток. Данный вычет имеет два кода — 104 и 105.
|
Код/Сумма |
Кому положен |
|
104/500 руб. |
Героям России, «чернобыльцам», «афганцам», родителям и супругам погибших военнослужащих, инвалидам с детства и т.д. (полный перечень перечислен в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) |
|
105/3000 руб. |
Военнослужащим, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий и т.д. (полный перечень перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). |
Пример
Иван получает зарплату 35 тыс. рублей. С нее работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% — 4550 руб. (35 000 * 13%), и на руки Иван получает 30 450 руб. (35 000 - 4 550). Ивану полагается льгота в размере 3 тыс. В этом случае 13% НДФЛ будут считаться с 32 тыс. (35 000 - 3 000). Работодатель будет удерживать налог в размере 4160 руб. (32 000 * 13%). На руки Иван получит 30 840 руб.
Если стандартные вычеты не получали
В случае, если льготы были положены, но их не получали, то физлицо имеет право на возврат НДФЛ. Для этого необходимо подать в ИФНС налоговую декларацию и документы, которые подтверждают право на возврат 13% НДФЛ.
Сделать это можно лично в инспекции, по почте, через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или через онлайн-сервис «Налогия».
Вернуть налог разрешается не более, чем за три предыдущих года. За каждый год подается соответствующая декларация по той форме, которая тогда была утверждена.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как узнать код стандартных вычетов
Код стандартного налогового возврата зависит от:
- очередности ребенка — какой по счету, включая детей от предыдущих браков;
- статуса получателя, например, если вычет оформляет родитель или опекун.
Учитывайте, что коды стандартных вычетов 116 и 117 больше не используются. Они исключены из перечня. Полный список стандартных льгот по НДФЛ представлен в специальной таблице (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Частые вопросы
Вы можете оформить стандартную льготу за обоих несовершеннолетних детей. Сумма составит 4 400 руб. = 0 (за первого) + 1400 (за второго) + 3000 (за третьего).
Нет, это разные виды льгот. Вы имеете право вернуть подоходный налог за покупку или строительство жилья вне зависимости от того, получаете ли стандартную компенсацию за работника или ребенка.
Да, стандартная льгота положена ежемесячно. Если речь идет о работнике, то ограничений нет, если о выплатах на ребенка, то до того месяца, как ваша годовая зарплата накопительным итогом составит 350 тыс. руб. С января следующего года начисление возобновляется.
Заключение эксперта
Коды стандартных вычетов указываются налоговым агентом в справке о доходах 2-НДФЛ. Наличие кода означает, что физлицо получало возврат подоходного налога через агента, например, своего работодателя. Запоминать все кодовые обозначения не нужно, это задача бухгалтера.
