Что такое код статуса плательщика НДФЛ
Для того чтобы при налогообложении дохода применить правильную ставку НДФЛ, в декларации 3-НДФЛ указывается определенный код, указывающий на статус налогоплательщика — резидент или нерезидент РФ. Для этих категорий установлены различные налоговые ставки и права на льготы, например, на вычеты.
Налоговый статус налогоплательщика РФ имеет два кода:
|
Обозначение |
|
Статус налогоплательщика 1 ставится, если 3-НДФЛ подает резидент |
|
Статус с кодом 2 — для налогоплательщиков нерезидентов |
Статус налогоплательщика резидент с кодом 1 присваивается тем, кто находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение отчетного года. Если получен доход, с которого не был удержан НДФЛ, то согласно гл. 23 НК РФ налогоплательщик обязан отчитаться перед ФНС и уплатить налог самостоятельно. Также резиденты имеют право на налоговые вычеты. Нерезиденты с кодом 2 в декларации такого права лишены.
В России в 2025 г. ставка налога на доходы физических лиц для резидентов составляет 13-22%. С суммы дохода получатели дохода должны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.
Резидентство не связано с гражданством, регистрацией и пропиской. Например, если физлицо является гражданином России, но большую часть года живет за границей, то теряет резидентство РФ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Срок подачи декларации для плательщиков с кодом 1 и 2
Вне зависимости от того, какой статус плательщика НДФЛ вам присвоен — с кодом 1 или 2 — отчитаться перед ФНС необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Оплатить налог необходимо до 15 июля.
Пример
Иванов в июле 2024 года продал имущество. До 30 апреля 2025 он должен отчитаться перед ИФНС и до 15 июля 2025 года заплатить НДФЛ.
Если последний день подачи информации о доходах выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Предоставить документы в ФНС можно несколькими способами: отнести лично в офис налоговой инспекции, отправить заказным письмом по почте, переслать через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через онлайн-сервис «Налогия».
Скачать Частые вопросы
Если вы потеряли статус налогового резидента РФ, то получить имущественный вычет не сможете до тех пор, пока опять не станете резидентом.
Все зависит от того, какой статус у вас был на 31 декабря года продажи квартиры. Если резидент, то ставите код статуса 1, если резидентство утеряно, то указываете код 2.
Заключение эксперта
Код статуса налогоплательщика 1 или 2 в 2025 году указывает, является заявитель резидентом РФ или нет. Эта информация важна для того чтобы определить ваше право на налоговые вычеты и для расчета налога на доход.
