Когда нужно подавать декларацию
Если кроме зарплаты физлицо получало иной доход, облагаемый подоходным налогом, то оно обязано его задекларировать. Для этого требуется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Это обязанность, установленная государством (ст. 207 НК РФ).
Если кроме зарплаты других поступлений нет, то сдавать 3-НДФЛ не нужно. За работника полностью отчитывается его работодатель.
Приведем несколько примеров, когда требуется сдавать отчетность в обязательном порядке:
- продажа квартиры, машины, гаража, дачи, мотоцикла или другого имущества;
- дарение имущества от не члена семьи или не близкого родственника;
- выигрыш в лотерею приза, при этом организатор лотереи, как налоговый агент, не удержал налог с выигрыша;
- получен доход из-за рубежа;
- иные поступления, кроме заработной платы.
Какой код страны указывать в декларации
Код страны в 3-НДФЛ — это зашифрованное числовое обозначение названия страны. Чтобы узнать код, нужно открыть Общероссийский классификатор стран мира (OKСМ), принятый Госстандартом (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны для РФ и других государств является уникальным.
По классификатору ОКСМ Российская Федерация имеет код 643. Это значит, что граждане РФ в 3-НДФЛ должны указать код страны 643 — Россия.
Классификатор кодов стран достаточно большой, поэтому мы не будем приводить его полностью. Для примера укажем несколько стран.
|
Наименование страны (полное наименование) |
Цифровой код страны |
|
АБХАЗИЯ (Республика Абхазия) |
895 |
|
АЗЕРБАЙДЖАН (Республика Азербайджан) |
31 |
|
АРМЕНИЯ (Республика Армения) |
51 |
|
ГРУЗИЯ |
268 |
|
ИЗРАИЛЬ (Государство Израиль) |
376 |
|
КАЗАХСТАН (Республика Казахстан) |
398 |
|
КИПР (Республика Кипр) |
196 |
|
КИРГИЗИЯ (Киргизская Республика) |
417 |
|
КИТАЙ (Китайская Народная Республика) |
156 |
|
РОССИЯ (Российская Федерация) |
643 |
|
СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
826 |
|
СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ (Соединенные Штаты Америки) |
840 |
|
ТАДЖИКИСТАН (Республика Таджикистан) |
762 |
Код страны зачисления выплаты 3-НДФЛ указывается в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» и на титульном листе. В приложении 2 также укажите:
- наименование источника выплаты дохода;
- курс иностранной валюты и сумму дохода в валюте и в рублях;
- код вида дохода, дату его получения и другие данные.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Подать декларацию в инспекцию возможно несколькими способами:
- принести лично в инспекцию по месту постоянной регистрации;
- отправить по почте заказным письмом с описью вложения;
- отправить через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.
Существуют определенные сроки, когда необходимо предоставить отчетность в ФНС. Об этом — ниже.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Когда сдавать 3-НДФЛ
Предположим, в 2023 году имелись доходы, облагаемые 13% налогом, за которые необходимо самостоятельно отчитаться. Например, продажа квартиры, машины, сдача в аренду дачи и т.п. В таком случае требуется сдать заполненную 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2024 года (п. 1 ст. 229 НК РФ).Заплатить налог полагается не позднее 15 июля 2024 года.
Если последний день подачи декларации о доходах выпадает на выходной день, то он переносится на следующий ближайший рабочий день. День уплаты не переносится.
Штрафные санкции за нарушение сроков
За нарушение срока сдачи отчетности предусмотрен минимальный штраф в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом сумма штрафа может возрасти до 5% от суммы налога к уплате. Помимо самого штрафа за несдачу отчетности нужно будет заплатить и сам налог.
Пример
Алексеев купил квартиру за 3 млн рублей и через два года продал ее за ту же сумму. Он ошибочно решил, что раз нет налога к уплате, то и отчитываться перед надзорным органом не нужно. В итоге он получил предписание от ФНС, заполнил декларацию и уплатил штраф в размере 1000 рублей.
Удобный вариант заполнить декларацию — в сервисе «Налогия». Ориентируйтесь на всплывающие подсказки, которые помогут быстро ввести необходимые данные. Сервис автоматически заполняет такие данные как ОКТМО, КБК, страна зачисления выплаты, ее код и вид дохода, код наименования объекта и другие значения.
Скачать Частые вопросы
Строгих сроков не существует. Вы можете это сделать в любой день, начиная со следующего года. Если будете оформлять льготу через работодателя, то имеете право это сделать только в том году, когда понесли расходы.
В ИФНС по месту постоянной прописки. Если вы сменили регистрацию, убедитесь, что вы прикреплены как налогоплательщик к новой налоговой инспекции.
Подается одна декларация за весь год. В нее вносятся все расходы, понесенные вами в течение отчетного периода — года.
Заключение эксперта
По ОКСМ код страны Россия в декларации 3-НДФЛ обозначается как 643. Он указывается в обязательном порядке на титульном листе и в Приложении 2. Помните, что уплата налога — обязанность, а не добровольный выбор. При получении дохода необходимо отчитаться перед ФНС и уплатить исчисленную сумму налога.
