Что такое налоговая база по налогу
Налоговая база и порядок ее исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ. В соответствии с российским законодательством, «при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса» (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Официально трудоустроенные сотрудники в РФ получают зарплату, из которой 13% (или 15% для высокооплачиваемых сотрудников) работодатель удерживает и перечисляет в бюджет государства. При этом вся зарплата по трудовому договору и есть налогооблагаемая база, с которой рассчитывается налоговый сбор.
Простыми словами, налоговая база НДФЛ — это сумма, с которой рассчитывается налог.
Все доходы налогоплательщика можно условно считать единой налоговой базой. Но для получения вычетов и заполнения налоговой декларации Налоговый Кодекс РФ разделяет их по видам доходов.
Например, заработная плата по трудовому договору или договору ГПХ, с которой работодатель удерживает НДФЛ — это основная база, которая рассчитывается как доходы минус налоговые вычеты. Если основной налоговой базы не хватает для расчета вычета, можно использовать базу по продаже имущества, и в этом случае применить все вычеты кроме инвестиционных.
То есть зарплата, сдача квартиры в аренду, продажа имущества, прибыль от торговли акциями на бирже — все это база налогообложения, но не каждая используется для получения налоговых вычетов.
С заработной платы работодатель сам перечисляет налог в пользу государства. При получении дохода от сдачи жилья в аренду или от продажи имущества налогоплательщик обязан самостоятельно отчитываться перед надзорным органом — ФНС.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать Как уменьшить размер налоговой базы
Налогооблагаемую базу по НДФЛ можно уменьшить за счет налогового вычета. Например, при продаже квартиры продавец обязан заплатить 13% НДФЛ. Но если применить налоговый вычет, то налоговая база будет уменьшена на сумму вычета. Это значит. что НДФЛ будет рассчитан с меньшей суммы. Налоговым вычетам посвящена гл. 23 НК РФ.
Налогооблагаемую базу при продаже недвижимости также можно уменьшить на расходы на приобретение.
|
Вычет при продаже жилья |
При продаже иного имущества |
|
1 млн рублей |
250 тыс. рублей |
Пример
Петров продал квартиру за 2,5 млн. Он использовал имущественный вычет в 1 млн. Таким образом, расчетная сумма равна не 2,5 млн, а 1,5 млн. Именно она будет указана в строке декларации 3-НДФЛ «Налоговая база для исчисления налога», и платить 13% он будет с 1,5 млн.
Для того чтобы отчитаться перед надзорным органом, физические лица заполняют декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны доходы, расходы и вычеты. Передать документы в налоговую службу можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».
Частые вопросы
Вы можете снизить налогооблагаемые доходы за счет имущественного вычета. В результате вам не нужно будет платить 13% и отчитываться перед ФНС.
Если вы владеете автомобилем три года и более, то налогооблагаемая база для НДФЛ равна нулю. Если же вы продаете машину раньше минимального срока, то после применения расходов на приобретение налог уплачивается со 100 тыс. рублей.
Заключение эксперта
Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Если физлицо в качестве источника имеет только заработную плату, то работодатель самостоятельно исчисляет и удерживает 13% НДФЛ. Помните, что налогооблагаемую сумму можно уменьшить за счет вычетов. В этом случае подоходный налог будет рассчитан с остатка.
