Что такое код дохода
При продаже какого-либо имущества, например, автомобиля, гаража, квартиры и прочего, продавец получает доход, с которого по закону требуется заплатить 13% в качестве подоходного налога — НДФЛ (гл. 23 НК РФ).
Если квартира, дом, комната, авто и т.п. находились в собственности дольше минимального срока владения, то бывший собственник освобождается от уплаты налога. Декларацию подавать в этом случае не нужно.
При заполнении Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» декларации потребуется указать код вида дохода. При продаже имущества, кроме ценных бумаг, это «18» (с формы 2021 года).
Однако после продажи квартиры, комнаты, дома и любой другой недвижимости, которая находилась во владении менее 3 лет или 5 лет, требуется уплатить 13% налога. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подобная обязанность для физических лиц установлена законодательством (ст. 229 НК РФ).
Декларацию нужно отправить в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки. Сделать это можно лично, по почте или онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».
Пример
В 2024 г. Семенов продал дом, которым владел 2 года. До 30 апреля 2025 года он обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в инспекцию по месту постоянной прописки. Срок уплаты налога — до 15 июля.
Форма декларации утверждается ежегодно отдельными приказами ФНС. На 2024 год форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Какой код вида дохода нужно ставить в декларации
Полный список указан в Приложении N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
|
Код / ставка |
Наименование вида дохода |
|
18 / 13% |
Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса |
Собственник имеет право использовать налоговый вычет в размере 1 млн или 250 тыс. рублей или уменьшить сумму реализации на произведенные ранее расходы. В результате налогооблагаемая база может быть снижена даже до нуля.
Какими бывают коды
Некоторые программы требуют при заполнении проставить технические обозначения, они тоже бывают разными. Например:
- код 1510 в 3-НДФЛ проставляется при продаже квартиры, дачи, земельного участка, жилого дома, садового дома или комнаты;
- 1521 указывается при реализации автомобиля или другого транспортного средства;
- при реализации доли в квартире, в комнате, земельном участке, доме в соответствующей графе 3-НДФЛ ставится код дохода 1511;
- код дохода 1512 в 3-НДФЛ применяется для иного недвижимого имущества, например, гаража.
В некоторых программах заполнения требуется прописать соответствующий код при применении вычета или уменьшении на расходы. В онлайн-программе сервиса «Налогия» вам не придется искать какие-либо обозначения — они проставляются автоматически.
Скачать 
Частые вопросы
В данном случае вам необходимо проставить код «18». Он включает в себя доход от продажи жилых домов, квартир, комнат и т.д.
В таком случае в программе нужно выбирать «1521».
Если вы продаете квартиру за 3 млн, то имеете право снизить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей и уплатить налог с полученной разницы. Второй вариант — уменьшить прибыль от продажи на сумму расходов на приобретение этой квартиры и уплатить налог на полученный остаток.
Заключение эксперта
Код дохода от продажи квартиры в 2025 году используется при заполнении налоговой декларации. Кроме этого, существуют технические обозначения, которые применяются в различных программах. Советуем обращаться к нашим экспертам, чтобы сэкономить время и исключить ошибки при заполнении формы декларации.
