Имущественный вычет для военнослужащего
Военнослужащие — особая категория граждан, которым государство гарантирует предоставление различных льгот. При этом вычет по НДФЛ военным оформляется на общих основаниях, то есть для получения льготы необходимо иметь статус налогового резидента РФ и уплачивать налог по ставке 13-22%.
Военнослужащие имеют право претендовать на любые типы вычетов. Например, стандартный — как ветераны боевых действий, социальный — за лечение, обучение и прочее, имущественный — при покупке и продаже жилой недвижимости, по выплаченным по ипотеке процентам и другие. Однако имеются нюансы, в которых необходимо разобраться.
Военный со своего денежного довольствия платит государству подоходный налог в размере 13%. Это значит, что при покупке новой жилой недвижимости он может получить возврат НДФЛ.
Определенным категориям граждан государство выделяет бесплатную квартиру или компенсацию на ее приобретение. Военнослужащие тоже получают жилье, не используя личные средства. На первый взгляд кажется, что налоговый вычет за квартиру по военной ипотеке не положен, ведь расходов нет, и оформлять компенсацию не за что.
Далее разберем ситуации, когда оформить вычет все же получится и расскажем, как это сделать проще всего.
Для приобретения жилой недвижимости военные используют накопительно-ипотечную систему (НИС) жилищного обеспечения. Средства по этой программе выделяются из федерального бюджета и имеют целевое назначение — покупка жилья по военной ипотеке. Мы не будем вдаваться в подробности работы этого механизма, так как налоговую льготу невозможно получить на деньги, выделенные из бюджета.
Правила получения вычета
Военнослужащий может оформить возврат налога при покупке квартиры по военной ипотеке, если он:
- документально подтвердил, что частично приобретал недвижимость на собственные средства, то есть увеличил сумму, за которую было приобретено жилье;
- уплатил проценты по ипотеке за счет собственных средств без компенсации со стороны государства;
- понес расходы на отделочные материалы и работы, если квартиру купил в новостройке без отделки.
Если военнослужащий приобретает жилую недвижимость на личные средства, то именно с них он имеет право получить возврат налога. Например, квартира, которую приобрел военнослужащий, большей площади, чем положено по закону. В таком случае на сумму доплаты военному разрешается вернуть ранее уплаченный налог (Письмо ФНС от 22.07.2015 № БС-4-11/12866@).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Максимальная сумма возврата
При соблюдении условий налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке ничем не отличается от аналогичной льготы для остальных категорий граждан.
Объем вычета ограничен суммой 2 млн рублей. Если военнослужащий покупает квартиру на свои деньги, то возврат составит 13% от фактических затрат, но не более 260 тысяч (13% от 2 000 000 руб.).
Пример
Сидоров доплатил 1,5 млн рублей собственных средств за 18 м2 превышения площади квартиры. Он сможет вернуть налог в размере 195 тыс. (1 500 000 руб. * 13%).
При покупке жилой недвижимости в ипотеку помимо основного возврата разрешается компенсировать 13% от фактически уплаченных банку процентов. Налоговый вычет с военной ипотеки по уплаченным процентам ограничен 3 млн рублей. Сумма возврата не превышает 390 тыс. рублей.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Размер вычета |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такой недвижимости расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Документы для налогового вычета военнослужащему
На следующий год после оформления права собственности военному необходимо подготовить и передать в ИФНС следующие документы:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий право собственности;
- договор о приобретении недвижимости;
- платежные документы, подтверждающие самостоятельную оплату.
Отправить документы в налоговую инспекцию можно по почте заказным письмом, на сайте ФНС после регистрации в Личном кабинете налогоплательщика, а также с помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Пример
Сидорову положена квартира с общей площадью 36 м2, но он выбрал квартиру 54 м2. Норматив превышен на 18 м2. Сидоров внес личные накопления и выкупил квартиру большей площади. Значит, возврат 13% НДФЛ он получит с той суммы, которую израсходовал сам. Ему необходимо собрать пакет подтверждающих документов и обратиться в ИФНС.
Если военнослужащий бесплатно получил жилье из федеральной собственности и заплатил за дополнительные метры из своих средств, то у него, скорее всего, не будет договора купли-продажи. Тогда необходимо приложить соглашение на доп оплату.
Проверка документов в ИФНС займет около 4 месяцев: три месяца на саму проверку, 10 дней на принятие решения и 30 дней на перечисление средств на счет.
Если военнослужащий воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, но стоимость жилья меньше 2 млн рублей, остаток вычета разрешается учесть в будущем при покупке нового жилья.
Скачать Частые вопросы
Да, если при покупке жилья вы использовали личные средства. Именно на них будет предоставлена имущественная льгота.
На возврат налога это не повлияет, но сдачу квартиры в наем необходимо согласовать с банком. При этом у вас могут возникнуть другие сложности. Получение такого дохода запрещено ФЗ «О статусе военнослужащих» (п. 7 ст. 10).
Вы не сможете совершить такую сделку, так как банк откажет вам в выдаче военной ипотеки. Покупка квартиры у ближайшего родственника расценивается банком как попытка вывести средства ЦЖЗ. Получить вычет также не удастся, так как он не предоставляется при покупке жилья у взаимозависимого лица.
Заключение эксперта
Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет по военной ипотеке за 2024 год, какие документы необходимо собрать, и по каким правилам рассчитывается сумма возврата. Обратите внимание на ограничения при получении имущественной льготы: на бюджетные деньги вычет не предоставляется, и вернуть разрешается только те средства, что были потрачены из личного бюджета.
