За какие земельные участки нужно платить
Земельному налогу посвящена НК РФ Глава 31. Обязанность по уплате лежит как на физических, так и на юридических лицах, имеющих в собственности участки, которые используются под бытовые, производственные или коммерческие нужды.
Объектами налогообложения в данном случае являются земельные участки, которые расположены:
1. В границах муниципального образования;
2. В границах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
3. На территориях, на которых введен налог на землю.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
За какую землю платить не нужно
Если земельный участок входит в состав многоквартирного дома, изъят из оборота или состава земель лесного фонда, а также занят водными объектами, находящимися в госсобственности, то налоговой ставкой они не облагаются.
То же самое касается и земель, которые ограничены в обороте законодательством РФ: музеи-заповедники, объекты археологического или культурного наследия и т.д.
Как рассчитывается налог на землю
Налоговой базой, то есть суммой, с которой будет рассчитываться платеж, является кадастровая стоимость на 1 января того года, за который идет расчет. То есть при расчете оплаты за 2024 г., отправной точкой будет кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2024 г.
Кадастровая стоимость берется из данных Росреестра.
Расчет налога: (КС (кадастровая стоимость) – льгота (если есть)) * НС (налоговая ставка)
В зависимости от вида земли ставка различается, но об этом чуть позже.
Земельный налог с физических лиц
Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение.
|
Платить не придется, если вы физлицо и пользуетесь земельным участком на праве: |
|
Аренды |
|
Безвозмездного срочного пользования |
|
Безвозмездного пользования |
Территория должна быть зарегистрирована в ЕГРН, а также признана объектом налогообложения.
Платежи для юридических лиц
Налоговый платеж за землю для юридических лиц должен рассчитываться самостоятельно по декларации, которая предоставляется в Налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ставка земельного налога
Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами и не могут превышать: 0,3% или 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Применяется ставка 0,3% за участки:
- налог на землю сельхозназначения или отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования, предназначенных и использующихся для сельхозпроизводства.
- занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме долей).
- приобретенные (предоставленные) для личного садоводства, огородничества, животноводства, подсобного и дачного хозяйства.
- ограниченные в обороте в соответствии с законом РФ, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
- за земельные участки, предназначенные для жилищного строительства.
Если все вышеперечисленное не имеет коммерческой направленности, ставка составляет 0,3%, но если вы, например, занимаетесь огородничеством как предпринимательской деятельностью, то платеж будет увеличен.
Ставка 1,5% — в отношении других земельных участков.
Льготные категории граждан
Льготы по земельному платежу предоставляются физлицам, относящихся к категориям граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 и п. 7 ст. 395 НК РФ.
Это многодетные семьи, пенсионеры, герои России, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, а также некоторые другие категории граждан.
К юрлицам тоже можно применять льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ.
Как заплатить налоговый сбор
ФНС внимательно следит за тем, чтобы налогоплательщики получали уведомления. Но если квитанцию не прислали, необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы и сообщить о своем имуществе.
Заплатить можно как лично, так и через сайт.
Частые вопросы
Нет, в этом случае налогоплательщик освобожден от уплаты обязательных сборов.
Нет, для них существует льготный земельный налог, расчет такой: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности.
Нет, уменьшение налоговой базы в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Так как вы являетесь льготником, то будете платить сборы не с полной стоимости зем.участка, а без учета 600 м2.
Заключение эксперта
Мы рассказали о том, что такое земельный налог в 2025 году, кто его должен платить, и как он рассчитывается. В 2022 г. были приняты антикризисные меры: для объектов, у которых в 2022 г. увеличилась кадастровая стоимость вследствие экономической ситуации, при расчете сборов за 2023 г. учитывалась кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2022 г.
