Пени и штраф за несвоевременную оплату налога
Ответственность за неуплату НДФЛ предусмотрена ст. 75, ст. 119 и ст 122 НК РФ. В них рассмотрены виды нарушений, штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и размер пени за неуплату налогов.
Несвоевременная подача 3-НДФЛ
В п. 1 ст. 119 НК РФ указано, что штраф рассчитывается от суммы неуплаченного в срок налога и составляет 5% за каждый месяц. Максимальная сумма штрафа за просрочку уплаты налога не может быть более 30% налога, подлежащего уплате, и менее 1000 рублей.
Скачать Несвоевременная подача нулевой 3-НДФЛ
Нулевая декларация обязательна в заполнению, если, например, продается имущество, а расходы на его приобретение перекрывают стоимость его продажи. Так как налога к уплате нет, то за это нарушение накладывается минимальный штраф в размере 1000 рублей.
Если минимальный срок владения квартирой или автомобилем для безналоговой продажи еще не исчерпан, такая сделка декларируется, несмотря на нулевой доход.
Исключение — продажа имущества по цене ниже налогового вычета. Для жилой недвижимости налоговый вычет составляет 1 млн рублей, для иного имущества, включая автомобили — 250 тыс. рублей. По таким сделкам доходы не декларируются, то есть отчетность не подается и налог не уплачивается вне зависимости от срока владения проданным имуществом.
Вовремя подана 3-НДФЛ, но несвоевременная уплата налогов
В этом случае штрафных санкций за неуплату налогов в срок нет, и предусмотрена только пеня. Ее размер — 1/300 ключевой ставки ЦБ России за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Несвоевременная подача 3-НДФЛ и неуплата НДФЛ
В этом случае предусмотрен штраф за несвоевременную подачу (неподачу) декларации, а также штраф за не вовремя уплаченный НДФЛ — 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же неуплата была умышленной, то штраф от налоговой за занижение базы составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).
В этом случае к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции по ст. 119 и 122 НК РФ. Кроме штрафа предусмотрена пеня за неуплату налога. Размер пени по налогам считается, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если подается уточненная форма 3-НДФЛ, в которую кроме декларируемого дохода добавляется вычет, и за счет этого размер налога снижается, штраф за неуплату НДФЛ не применяется при условии своевременной уплаты.
Если по результату уточненной декларации размер НДФЛ увеличился, то выставляется пеня за несвоевременную уплату налогов, не учтенных в первичной форме. Штраф в этом случае не применяется.
Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты 13%
Законодательством установлены строгие сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налога физическими лицами (п. 4 ст. 228 НК РФ):
Срок подачи декларации о доходах — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Срок уплаты начислений — не позднее 15 июля.
Если срок будет нарушен, вам выставят штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов.
Пример
Ильин в 2024 году продал машину. До 30 апреля 2025 года он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2025 года уплатить налог.
Кто должен отчитаться о доходах
Налоги на доход физического лица по трудовому и гражданско-правовому договору уплачивает работодатель, если он является налоговым агентом. По брокерскому договору таким агентом выступает брокер. Именно на работодателе и брокере лежит обязанность по своевременному удержанию 13-22% с дохода налогоплательщика и перечислению средств в бюджет государства.
В каких случаях налогоплательщик самостоятельно декларирует доход (п. 1 ст. 228 НК РФ):
|
Вид дохода |
|
При получении оплату по трудовому или гражданско-правовому договору с организацией, не являющейся налоговым агентом. В том числе по договору найма или аренды любого имущества |
|
От продажи имущества, находящегося в собственности |
|
От источников, находящихся за пределами Российской Федерации |
|
Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ |
|
С выигрышей до 15 тыс. рублей, выплачиваемых операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
|
Вознаграждения наследников и правопреемников авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов |
|
За подарки, за исключением указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
|
Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, за исключением случаев, указанных в абз. 3 п. 52 ст. 217 НК РФ |
Также налог уплачивают:
1. Иностранные граждане и лица без гражданства, если организация, выплатившая деньги, не удержала с них НДФЛ;
2. Физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли.
Начисляются ли штрафы и пени за декларацию на налоговый вычет
При оформлении налогового вычета следует учитывать, будете ли вы кроме вычета декларировать прошлогодние доходы.
При отсутствии доходов, по которым следует отчитаться и уплатить 13%, декларацию на налоговый вычет можно подать в любой день года. За это не грозит штраф, так как доходов нет и платить нечего.
Если же в одной форме 3-НДФЛ вы одновременно указываете и вычет, и доход за предыдущий налоговый период, по которому есть налог к уплате, то срок подачи декларации — 30 апреля следующего года. Срок уплаты — 15 июля.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Частые вопросы
Если вы обязаны отчитаться, но не сделаете этого, то нарушите налоговое законодательство и понесете еще большие издержки, так как налоговая начисляет пени и выставляет штраф за задержку оплаты.
Если у вас есть регистрация в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, то всю задолженность вы можете посмотреть там. Если личного кабинета у вас нет, то квитанции с расчетом начислений, штрафа и пени должны прийти к вам в распечатанном виде по почте.
Отчитаться о доходах за 2024 год вы должны позднее 30 апреля 2025 года.
Заключение эксперта
В 2025 году за неуплату или просрочку налогов взимается штраф и пени. Для погашения задолженности установлены строгие сроки, также, как и для подачи декларации 3-НДФЛ о доходах. Нарушителям грозит штраф и административная ответственность за неуплату налогов, а в особых случаях — уголовная ответственность.
