Как стандартный вычет уменьшает НДФЛ
В Налоговом Кодексе есть несколько типов вычетов: имущественный, социальный, инвестиционный и другие — все они уменьшают налогооблагаемый доход и, как следствие, снижают размер подоходного налога. Сегодня мы поговорим о стандартном налоговом вычете (ст. 218 НК РФ), который бывает двух видов:
1. На налогоплательщика. Его могут получить льготные категории граждан: ветераны боевых действий, Герои России, «афганцы», «чернобыльцы» и др.
2. На ребенка. Такая льгота выплачивается родителю при наличии у него на иждивении детей.
Стандартная налоговая льгота позволяет уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого удерживается подоходный налог. Схема простая: если уменьшить налогооблагаемый доход, то подоходный налог уплачивается с меньшей суммы, а значит, больше денег выплачивается на руки работнику.
|
№ |
Кто имеет право снизить НДФЛ за счет льготы на ребенка |
|
1. |
Родители |
|
2. |
Мачеха и отчим |
|
3. |
Усыновители |
|
4. |
Приемные родители |
|
5. |
|
|
6. |
Попечители |
|
7. |
|
|
8. |
Родители, лишенные родительских прав |
Какие суммы положены за детей
Вы можете уменьшить подоходный налог за счет стандартной льготы. В зависимости от количества детей и очередности их рождения, суммы будут разные. Уменьшить НДФЛ к уплате при рождении ребенка в 2025 году можно до его совершеннолетия или до 24 лет, если он учится очно.
С 2025 года размер вычета составляет:
- 1400 рублей — за первого ребенка;
- 2800 рублей (1400 руб. в 2022-2024 гг.) — за второго ребенка;
- 6000 рублей (3000 руб. в 2022-2024 гг.) — за третьего и каждого последующего.
Чтобы определить очередность рождения, учитываются все дети, включая совершеннолетних, на которых налоговая льгота уже не предоставляется.
Пример
У Ивановых двое сыновей по 26 лет и дочь 14 лет. Ивановым положена выплата только за дочь, но они могут получать ее в размере 6000 рублей, так как их младшая дочь третья по счету.
Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются, и считаются от старших к младшим. То же самое, если вы находитесь в официальном браке, и с вами проживает сын или дочь от предыдущего брака вашего мужа/жены: они тоже считаются, и за них можно получить стандартную льготу.
Пример
У Петрова один ребенок, и зарплата составляет 20 тыс. НДФЛ — 2600 рублей. За счет вычета он может уменьшить налогооблагаемый доход, и налог будет считаться не с 20 тыс., а с 18 600 (20 000 – 1400). Подоходный налог у Петрова составит 2418 (18 600 * 13%).
После применения льготы к расчету подоходного будет учитываться не вся зарплата, как прежде. Нужно уменьшить оклад на сумму положенного вычета, и подоходный налог будет рассчитываться на остаток заработной платы.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Повышенный налоговый вычет
Дополнительная налоговая льгота предоставляется, если вы воспитываете несовершеннолетнего ребенка-инвалида или инвалида 1 или 2 группы до 24 лет, обучающегося по очной форме. В этом случае вы имеете право уменьшить свой доход не только на 1400, 2800 или 6000 рублей, но и оформить дополнительный налоговый вычет и снизить налоговую базу.
Если ребенок является инвалидом, то дополнительно предоставляется:
- 12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет, а также инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
- 12 000 руб. (6000 руб. в 2022-2024 гг.) — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
В этом случае суммируется основная и повышенная льгота.
Пример
У Захаровых двое взрослых сыновей и третий — несовершеннолетний инвалид. Захаровы имеют право оформить стандартный возврат налога на третьего сына. С 2025 г. вычет составит 18 тыс. (6000 + 12 000).
Сколько месяцев можно снижать налог
Уменьшать подоходный налог можно до месяца, в котором ваш суммарный доход с начала года превысит 450 000 рублей (до 2025 г. — 350 тыс.). С января следующего года расчет зарплаты с учетом вычета начинается вновь.
Пример
Зарплата Семенова 45 тыс. в месяц. Через 10 месяцев его годовая з/п достигнет отметки в 450 000 рублей. В ноябре он перестанет получать налоговый вычет, и НДФЛ будет считаться со всей суммы зарплаты.
Как оформить уменьшение налога
Проще всего это сделать через работодателя: написать заявление и подготовить подтверждающие документы. С вашей заработной платы автоматически будут удерживать меньшую сумму.
Какие документы нужны для уменьшения НДФЛ на детей:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности (если есть ребенок инвалид);
- Справка из образовательного отделения о том, что студент учится очно.
Если вы хотите оформить возврат НДФЛ за прошлый год или вернуть подоходный налог сразу за несколько лет, вам придется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. В этом случае в пакет обязательных документов на возврат подоходного налога входит декларация 3-НДФЛ.
Пакет передайте в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, отнесите лично или отправьте по почте.
Скачать 
Частые вопросы
Если все они несовершеннолетние, то с 2025 г. налогооблагаемая база каждого родителя уменьшится на 16 200 рублей (1400 + 2800 + 6000 + 6000). Из своей заработной платы отнимите 16 200. Подоходный налог будет считаться с полученного остатка, а не со всей зарплаты.
Если дочери несовершеннолетние, то с 2025 г. вычет составит 16 200 = 1400 (за первую) + 2800 (за вторую) + 12 000 (повышенный за вторую инвалида).
На стандартный вычет имеют право оба родителя. Каждый из них подает заявление в бухгалтерию своего предприятия и получает льготу.
Заключение эксперта
Чтобы законным образом не платить подоходный налог с зарплаты в 2025 году или платить в пониженном размере, нужно уменьшить расчетную базу на размер налогового вычета. Более подробно о стандартном вычете и о том, как платить меньше налогов с зарплаты, читайте в статье, полностью посвященной этой теме.
