Государственная и негосударственная пенсии — в чем разница
В России существует два вида пенсионных возмещений — государственная пенсия и негосударственная. Первая выплачивается гражданам по достижении определенного возраста или стажа. Такой вид пенсии не облагается НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Пример
В 2024 г. Петрову исполнилось 63 года и он стал пенсионером. На руки он будет получать сумму без удержания 13%, так как пенсии по государственному пенсионному обеспечению не облагаются подоходным налогом.
Негосударственные пенсии выплачиваются тем, кто начал заранее платить добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению.
Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас, и вы сами должны уплачивать такие взносы.
Пример
Смирнова несколько лет делала добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с одним из НПФ в России. Смирнова не платит подоходный с этих отчислений, так как договор с фондом она заключала на себя.
Но если договор с НПФ заключил работодатель, и он же делает взносы в пользу своего работника, то считается, что работник получает доход. С такого дохода удерживается 13% НДФЛ.
Пример
Жуков получает негосударственную выплату, и она облагается 13%, так как взносы платил его работодатель. Подоходный налог удерживает фонд, так как он выплачивает Жукову негосударственные отчисления и считается его налоговым агентом.
Перед тем как делать взносы, нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), который и будет впоследствии перечислять негосударственные возмещения.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Удерживается ли НДФЛ с пенсии работающего пенсионера
Мы подошли с еще одному важному вопросу — платят ли подоходный налог на пенсию в России работающие пенсионеры?
Описанные выше условия действуют и в отношении тех пенсионеров, которые продолжают трудиться. То есть текущая зарплата и пенсия — это разные статьи доходов, к которым применяются свои правила.
НДФЛ с зарплаты работающего пенсионера удерживает и перечисляет в бюджет его работодатель, а пенсионная выплата 13% не облагается, если это не исключение, о котором мы говорили выше.
Подоходный налог с пенсионеров на доплату к пенсии
Некоторые категории граждан получают доплаты к пенсионным начислениям. Например, малоимущий пенсионер может подать документы на дополнительную социальную помощь. С такой единовременной доплаты не взимается подоходный налог (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Еще один пример доплаты — материальное поощрение в некоторых организациях, если сотрудник продолжает работать. Так как эти деньги считаются доходом пенсионера, они облагаются подоходным налогом (13%), как и зарплата.
Скачать Частые вопросы
Пенсионеры могут перенести вычет на предыдущие годы и получить возврат за те периоды, когда у них еще не было права на вычет. В 2024 г. можно вернуть 13 процентов за 2023, 2022, 2021 и 2020 гг, если были налогооблагаемые доходы.
К сожалению, нет. Вычет предоставляется только налогоплательщикам, а с государственных пенсионных начислений налоги не платятся. Но вычет за ваше лечение могут получить ваши взрослые дети или работающий супруг.
Нет, государственные пенсионные выплаты не облагается 13%. Вы будете по-прежнему платить налог только с заработной платы.
Заключение эксперта
В статье мы рассказали, берется ли подоходный налог с пенсии, в каких случаях его все же придется уплатить и в каком размере. Надеемся, что вы нашли ответ на свой вопрос и теперь вам стало понятнее, когда подоходный налог надо платить, а когда — нет.
