Срок давности по налоговому вычету
В отличие от всех остальных налоговых льгот, срока давности у имущественного вычета при покупке квартиры нет (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет.
Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13-22% в качестве НДФЛ.
Для получения налогового вычета в 2025 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, иметь доходы, с которых уплачивается 13-22% в бюджет государства.
С 2021 г. такими доходами являются:
|
№ |
Вид дохода |
|
1 |
Оплата по трудовому договору/договору ГПХ |
|
2 |
Оплата за оказание услуг |
|
3 |
Сдача имущества в аренду |
|
4 |
Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ |
|
5 |
Некоторые другие виды доходов |
Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Но это не значит, что безработный собственник навсегда теряет право на вычет по НДФЛ. Так как на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.
За какой срок можно вернуть деньги
Несмотря на то что на имущественный вычет срок давности не распространяется, это не означает, что вы можете вернуть подоходный налог за все предыдущие периоды. Существует ограничение по количеству лет, за которые допускается вернуть деньги.
Если не оформлять возврат НДФЛ сразу, а сделать это позже, помните: получить деньги разрешается не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2025 г. вы можете вернуть налог, уплаченный в 2022, 2023 и 2024 гг.
Если вы не смогли получить всю сумму сразу, то остаток переносится на будущие периоды. На налоговый вычет на покупку квартиры срок давности в 2025 году не распространяется, поэтому после уплаты налогов можно вновь заявить свое право на возмещение.
Пример
Иванова купила жилье в 2020 г., но не имела официального дохода и вычет не оформляла. В 2024 г. она устроилась на работу, и с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог. Так как срока действия у имущественного налогового вычета нет, в 2025 г. Иванова подготовит документы и вернет НДФЛ, уплаченный за 2024 г.
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в ИФНС можно только по истечении календарного года, в котором имелись расходы на покупку жилья. Но так как имущественный налоговый вычет срок давности не учитывает, подача декларации допускается и через год, и через пять лет.
При этом существует ограничение: нельзя вернуть денег больше, чем было уплачено за год в качестве НДФЛ. И если с зарплаты было удержано 200 тыс. рублей в качестве подоходного налога, то и вернуть разрешается не больше 200 тыс. рублей. Остаток переносится на следующие периоды.
Пример
Петров купил квартиру за 2 млн, ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. За год он уплатил НДФЛ на сумму 150 тыс. руб. и вернуть больше не сможет. Поэтому Петров вернет 150 тыс. сейчас, а остаток в размере 110 тыс. — в следующем налоговом периоде.
Как вернуть налог
Несмотря на то что срок возврата налога за покупку квартиры отсутствует, получить налоговый вычет можно только за последние три года. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и вместе с документами на покупку передать в ФНС.
После подачи документов в инспекцию начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем у ФНС будет еще 10 дней на принятие решения и месяц, чтобы перевести средства на банковский счет.
Результат проверки появится в Личном кабинете налогоплательщика после регистрации на официальном сайте ФНС.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Скачать Частые вопросы
Да, разумеется, это две отдельные льготы. Компенсация за уплаченные проценты не зависит от того, использовали ли вы имущественный возврат, и не имеет срока давности.
Нет, срок давности налогового вычета по процентам по ипотеке и по покупке отсутствует. И для вас будет действовать правило для жилья, купленного до 2014 г,. — возврат 13% от всей суммы уплаченных процентов.
Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы получите оставшуюся сумму в следующем периоде.
Заключение эксперта
Срок давности для налогового вычета при покупке жилой недвижимости в 2025 г. отсутствует, и подать документы разрешается через любое количество лет. В то же время вернуть подоходный налог возможно только за 3 предыдущих периода, и со сроком давности это никак не связано.
