В каких случаях не надо платить налог с продажи доли в квартире
Налогообложение при продаже доли в квартире в 2025 году мало чем отличается от любого другого жилья. Для освобождения от уплаты НДФЛ вы должны быть собственником более 3 или 5 лет. Минимальный срок владения жильем зависит от того, каким образом вам досталось имущество.
|
Срок владения 3 года |
|
|
1. |
Недвижимость — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги) |
|
2. |
Квартира получена по наследству |
|
3. |
Жилье стало собственностью после приватизации |
|
4. |
Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением |
|
5. |
Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй. |
Во всех остальных случаях минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет пять лет.
Пример
Иванов по наследству от дедушки в 2022 г. получил полквартиры в Москве. В 2024 г. он решил ее продать. В 2025 г. Иванову придется заплатить налог на долю в квартире, так он владел ею менее 3 лет.
Если вы продаете часть жилья после истечения минимального срока владения, то освобождаетесь от уплаты НДФЛ и от подачи налоговой декларации.
Как рассчитывается налог с доли
При получении дохода необходимо платить налог, и уплата НДФЛ при продаже доли в квартире не является исключением (гл. 23 НК РФ). Налог составляет 13% от дохода.
Пример
У Дмитриева была продажа доли в квартире за 2 млн руб. НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы, которую он получил при сделке — 260 тысяч рублей.
Как уменьшить налог при продаже доли в квартире
Чтобы сэкономить на НДФЛ, можно воспользоваться законными способами снизить налогооблагаемую базу, например, применить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры в долевой собственности или уменьшить доход на ранее произведенные расходы. Рассмотрим оба способа подробнее.
Налоговый вычет при продаже доли в квартире
По закону резидент РФ имеет право воспользоваться имущественным вычетом (ст. 220 НК РФ). Максимальный налоговый вычет при продаже жилья составляет 1 миллион рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть вы можете уменьшить налогооблагаемый доход и заплатить 13% с оставшейся суммы.
Налог с продажи квартиры двумя собственниками также можно уменьшить, но размер имущественного налогового вычета зависит от того, как вы продаете недвижимость. Если по одному договору, то есть как единый объект недвижимости, то вычет делится между собственниками пропорционально их долям. Если же доли продаются по отдельным ДКП, то к каждой доле можно применить полноценный вычет в размере 1 миллион рублей.
Пример
У Петрова с братом по ½ доли. Если 2 собственника продадут квартиру за 2 млн как единый объект, то после применения имущественного налогового вычета им придется уплатить налог с остатка — с 1 млн. Но если доли продать по отдельности, то каждый применит вычет в 1 млн, и налог за продажу доли в квартире платить не придется.
Есть еще одно важное правило: если имущество продается за 1 млн или дешевле, то подавать налоговую декларацию и платить 13% НДФЛ не нужно.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Уменьшение дохода на расходы
Вместо имущественного налогового вычета у вас есть право уменьшить доход от проданной доли на ранее понесенные расходы на покупку этой доли (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). И тогда 13% будет рассчитываться с разницы в сумме. Расходы необходимо подтвердить документально.
Пример
Сидоров за 2 млн рублей продал долю в квартире, которую приобретал ранее за 1,5 млн. Он может уменьшить доходы на расходы и заплатить налог с 500 тыс. руб. (2 000 000 — 1 500 000).
Если после уменьшения доходов на расходы получается нулевой налог, декларация все равно подается. Подача не нужна только в том случае, если сумма, за которую вы продали часть жилья, меньше или равна 1 миллиону.
Срок подачи декларации и документов
Подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед ФНС необходимо на следующий год после получения дохода за долю — не позднее 30 апреля. Заплатить налог — не позднее 15 июля.
Пример
Скворцов продал часть жилья в 2024 г. Подать 3-НДФЛ ему нужно будет до 30 апреля 2025 г., а уплатить налог необходимо до 15 июля 2025 г.
Для ФНС потребуется следующий пакет документов:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Договор на продажу;
- Договор на покупку и платежные документы, если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению.
Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы необходимо передать в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту постоянной регистрации. Вы можете отнести документы лично, отправить по почте заказным письмом с описью вложения, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Скачать Частые вопросы
В данном случае выгоднее продавать части по отдельным ДКП, и тогда каждая из вас сможет использовать полноценный налоговый вычет в размере 1 миллион.
Налог с продажи доли в квартире, полученной по наследству, можно уменьшить на расходы наследодателя. Если подтверждающих документов нет, то примените 1 млн рублей.
Нет, налоговый вычет 1 млн рублей в течение года можно использовать ко всем продаваемым объектам, а не к каждому в отдельности. А вот уменьшение дохода на расходы можно применять к каждому продаваемому имуществу.
Заключение эксперта
Чтобы заплатить НДФЛ с продажи доли в жилой недвижимости в 2025 г., следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с ИФНС по месту прописки до 30 апреля 2025 года. НДФЛ можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в 1 млн рублей или на расходы на приобретение этой доли в прошлом. Срок уплаты налога — 15 июля 2025 года.
