За какой выигрыш надо платить налог
По закону все призы попадают под налогообложение, потому что они считаются доходом. Однако в некоторых случаях победителю не придется платить подоходный налог с выигрыша в лотерею или же получится его уменьшить.
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что налог от выигрыша не уплачивается, если получен доход, не превышающий 4 тыс. рублей. В качестве дохода принимается «стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)», а также «стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей».
С любого выигрыша дороже 4 тыс. рублей необходимо заплатить налог — с разницы между стоимостью приза и необлагаемой суммой в 4 тыс. рублей.
Предположим, человек выиграл в быструю лотерею приз в размере 2 тыс. рублей. В этом случае налог с выигрыша не платится, и отчитываться перед ФНС нет необходимости.
Указанная необлагаемая сумма 4 тыс. рублей, с которой не нужно платить налог, распространяется на каждую из категорий:
|
№ |
Категории: |
|
1. |
выигранные призы в рекламных акциях |
|
2. |
азартные игры и лотереи |
|
3. |
конкурсы и соревнования, проводимые Правительством, органами государственной власти и местного самоуправления |
Стоимость подарков или призов внутри каждой из категорий суммируется, и к каждой категории применяется вычет в размере 4 тыс. рублей. С оставшихся сумм рассчитывается налог.
Ниже мы расскажем, когда надо платить налог самостоятельно, а когда процент от выигрыша в лотерею за вас платит налоговый агент — организатор лотереи, конкурса и т.д. А пока рассмотрим налоговые ставки.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Процент налога с выигрыша в лотерею
Чтобы определить ставку налога на выигрыш, необходимо выяснить, в мероприятии какого вида вы участвовали.
Какой процент налога берется с выигрыша в лотерею (ст. 224 НК РФ):
- 13% или 15% — в лотерее, в букмекерских конторах и казино.
- 30% — в лотереях для нерезидентов РФ;
- 35% — в рекламной лотерее.
Розыгрыш не рекламный
Если конкурс, викторина или розыгрыш не имеют отношения к рекламе товаров, работ или услуг, то выигрыш в лотерею облагается стандартным налогом и составляет 13% или 15% от общей суммы.
Чаще всего подобные формы розыгрыша такие: билет в лото, ставка на тотализаторе или в букмекерской конторе, игра в казино или игорном клубе. Иначе говоря, если участие и сопутствующие расходы не гарантируют получение приза.
Лотерея в рекламных целях
Если конкурс, викторина или розыгрыш проводились в рекламных целях, то есть связаны с рекламой товаров, услуг или работ, то НДФЛ с выигрыша рассчитывается по ставке 35%.
Пример
Стас покупал молочные продукты определенной марки, собирал штрих-коды и копил баллы. Потом в рамках лотереи он обменял баллы на ценный приз — мультиварку. Теперь с рыночной стоимости этой мультиварки Стасов должен заплатить налог по ставке 35 процентов.
Кто должен платить — вы или налоговый агент
Налоговый агент самостоятельно удерживает и уплачивает НДФЛ при выигрыше в лотерею приза стоимостью 15 тыс. рублей и более (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Агентом выступает организатор розыгрыша.
Но иногда организатор лотереи не платит процент с лотерейного выигрыша и выдает приз в полном размере. Или же не сообщает победителю, что сделал выплату. В таком случае победитель обязан запросить справку 2-НДФЛ и, при отсутствии выплаты, погасить налог.
Пример
Иванов в рекламной акции выиграл приз — автомобиль стоимостью 250 тыс. рублей. Организатор не удержал НДФЛ с приза, поэтому Иванов самостоятельно заплатил налог на лотерею в размере 86 100 руб. = 35% * (250 000 — 4000).
Если стоимость приза меньше 15 тыс. рублей, то оператор или распространитель лотереи не признается налоговым агентом, и налог на денежный или иной выигрыш платится игроком самостоятельно (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). В этом случае необходимо заполнить бланк налоговой декларации и сдать его в инспекцию по месту постоянной прописки.
Документы можно отправить по почте заказным письмом, отнести в ИФНС лично, переслать через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы или отправить через онлайн-сервис «Налогия».
Оплата налога с выигрыша в казино и залах игровых автоматов происходит по уведомлению из налоговой инспекции. Такие данные ФНС получает от организаторов подобных заведений.
Скачать Частые вопросы
Ставка НДФЛ составит 13% для годовой суммы выигрыша от 4 тысяч до 5 млн, и 15% — для превышения.
Этот вид налога физическое лицо уплачивает на основании уведомления налоговой. В России последний день уплаты такого НДФЛ — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Нет, призы за участие в Олимпийских и Паралимпийских играх, чемпионатах мира и Европы, кубках России и других крупных спортивных соревнованиях не облагаются НДФЛ.
Заключение эксперта
Налог с лотерейного выигрыша взимается в зависимости от категории розыгрыша — 13 или 15% для тех, что не имеют отношения к рекламе, и 35% — для рекламных кампаний. Сумма выигрыша в 4000 рублей не облагается налогом. Уточните у организатора, заплатили ли они налог, или эта обязанность возложена на вас.
