Кто имеет право на освобождение от налогообложения
Большинство доходов, которые граждане получают в денежной и натуральной форме, облагается 13%. Платить НДФЛ обязывает налоговое законодательство.
Освобождение от налога в 2024 г. предоставлено лишь определенной категории граждан. Чаще всего это льготники, военные, олимпийцы, пенсионеры и некоторые другие лица.
В налоговом кодексе имеется отдельная статья (ст. 217 НК РФ), в которой перечислены доходы, подпадающие под налоговое освобождение, и периодически статья дополняется новыми категориями.
Например, право не платить налоги имеют граждане, пострадавшие в результате стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных ситуаций. Если быть точнее, то именно субсидии, которые указанные лица получили от государства, благотворителей или иных лиц в результате чрезвычайного бедствия, не подлежат налогообложению.
Также есть большая категория граждан, имеющих право на налоговые льготы по транспортному и земельному налогам, а также на имущество физлиц. Основная категория льготников — пенсионеры.
С 2019 г. от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены предпенсионеры — женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии (пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ). Налоговая льгота предоставляется на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.
Кто освобождается от налога при продаже квартиры
Главное условие для освобождения от НДФЛ на продажу жилой недвижимости — владение имуществом более трех или пяти лет.
Минимальным предельным сроком считается 3 года, если квартира:
- получена по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- получена в порядке наследования;
- приватизирована;
- получена по договору пожизненного содержания с иждивением;
- выступает единственным жильем или вы продаете первое жилье в течение 90 дней после покупки второго.
В других ситуациях применяется владение в 5 лет.
Пример
Иван купил однокомнатную квартиру в 2018 г. В 2024 г. он продал ее, чтобы приобрести более просторное жилье. Иван не будет уплачивать НДФЛ, потому что минимальный срок владения имуществом уже истек.
Также освобождены от уплаты налога при продаже жилой недвижимости семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми — при соблюдении определенных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Скачать Частые вопросы
Полный перечень указан в статье 217 НК РФ. С различных государственных пособий, пенсий, выплат, алиментов, вознаграждений НДФЛ не взимается.
Основная ставка для резидентов страны равна 13%. Она применяется при общем годовом доходе до 5 млн руб. Все, что выше 5 млн рублей, облагается 15%. То есть в настоящий момент применяются две ставки: до 5 млн руб. — 13%, все, что выше — 15%. С 2025 г. введена новая прогрессивная шкала налогообложения.
Заключение эксперта
Большое количество граждан имеет право на освобождение от уплаты налога на доход (НДФЛ), а также имущественного, транспортного и земельного налогов. Все эти категории указаны в Налоговом кодексе РФ. От уплаты НДФЛ освобождаются семьи с детьми, а также получатели пособий, пенсий и субсидий: инвалиды, военнослужащие, студенты, пенсионеры и многие другие.
