Надо ли платить НДФЛ с материнского капитала
Согласно российскому законодательству весь доход — материальная выгода, выраженная в денежной и натуральной формах — облагается подоходным налогом (НДФЛ). Но есть ряд выплат, с которых налог не взимается (ст. 217 НК РФ). Давайте разберем, является ли материнский капитал доходом, и подпадает ли он под обложение налогом.
Понятия «материнский капитал» в Налоговом кодексе нет. Но под этим термином понимаются денежные средства государственного (как федерального, так и регионального) бюджета, выделенные в виде дополнительной меры социальной поддержки для семей с детьми.
Деньги по маткапиталу можно направить на улучшение жилищных условий, получение образования детей, а также повышение уровня пенсионного обеспечения.
Таким образом, средства, полученные по материнскому капиталу, относятся к государственным выплатам, то есть необлагаемым доходам, а значит, НДФЛ с них платить не надо.
Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную с маткапиталом
Налоговый вычет уменьшает сумму, с которой рассчитывается НДФЛ к уплате. Оформив вычет, физическое лицо может вернуть часть ранее уплаченного налога или заплатить его в меньшем размере.
Среди перечня затрат, по которым можно вернуть часть расходов, есть покупка/строительство жилья и обучение. То есть расходы, которые можно покрыть материнским капиталом.
Если вы оформляете налоговую льготу и тратили средства маткапитала на покупку квартиры, строительство дома или обучение детей, имейте в виду:
- Имущественный налоговый вычет нельзя получить за приобретения, которые вы оплачивали маткапиталом. Субсидия не относится к собственным средствам, и возврат подоходного налога следует считать без учета субсидии.
- Если вы использовали маткапитал для покупки квартиры, но часть денег заплатили из собственных накоплений, то вы сможете включить в возврат НДФЛ только ту сумму, которую оплатили из собственных средств.
Декларацию 3-НДФЛ передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки — через онлайн-сервис «Налогия», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, отправьте по почте или отнесите лично.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Размер имущественного вычета
Напомним лимит и сумму возврата при затратах на покупку квартиры и на обучение детей.
При покупке жилой недвижимости можно применить два имущественных вычета:
- Основной — на приобретение квартиры. Максимальный размер 2 млн рублей, но не более стоимости жилья. То есть возврат налога составит до 13% от лимита — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн).
- Дополнительный при покупке в ипотеку за уплаченные проценты. Максимальный размер равен 3 млн рублей, но не более суммы уплаченных процентов. То есть вы можете оформить возврат 13% от этой суммы — 390 000 рублей.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Пример
Сомовы купили квартиру за 3 млн рублей, из которых 500 тыс. — средства маткапитала. В расчете налогового вычета будет участвовать сумма за вычетом льготы, то есть 2,5 млн.
Таким образом, если вы купили квартиру в ипотеку, то суммарно вы сможете вернуть до 650 000 рублей. Эта сумма складывается из основного вычета по приобретению квартиры и дополнительного — за уплаченные проценты по ипотеке.
За обучение детей лимит другой — 110 000 рублей на каждого из ребенка в возрасте до 24 лет, то есть вернуть вы сможете до 14 300 руб. за каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Если при оплате обучения ребенка часть средств была использована из материнского капитала, вычет можно получать только на расходы из собственных средств.
Скачать 
Частые вопросы
Маткапитал, как и другие субсидии, не участвует в расчете возврата НДФЛ. Поэтому базой для возврата будет 2,5 млн рублей.
Нет. Государственные субсидии не облагаются налогом как для официально работающих, так и безработных.
Нет, НДФЛ с государственных пособий не уплачивается. Не важно, на что вы потратите эти деньги — на обучение ребенка, покупку жилья или прочее.
Заключение эксперта
С материнского капитала, как и с большинства государственных субсидий, налог не платится. И помните, что если вы в 2025 году оформляете налоговый вычет при покупке квартиры с использованием мат капитала, сумма субсидии вычитается из стоимости жилья, и имущественная льгота рассчитывается с оставшейся разницы.
