Когда надо платить налог
Почти с любого дохода в денежной и в натуральной форме необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если вы получаете зарплату, то тоже платите с нее 13% или 15%, но только удерживает и рассчитывает его ваш работодатель.
Подарочный сертификат также относится к доходу, а значит, его получение от компании подлежит налогообложению. Но тут не все так однозначно — давайте разбираться.
За какие доходы не нужно платить налог
Есть ряд доходов, при получении которых не будет удержания 13%. Полный перечень перечислен в ст. 217 НК РФ.
Если резюмировать все положения закона применительно к нашей теме, можно сказать, что с подарка от юридического лица или ИП стоимостью до 4000 рублей, НДФЛ удерживаться не будет.
Размер НДФЛ с подарочного сертификата
Как мы уже сказали, стоимость подарков подлежит налогообложению.
Как поясняют специалисты ФНС, день, когда физическое лицо предъявляет подарочный сертификат для оплаты товара, считается днем получения дохода. Значит, должен быть удержан НДФЛ.
Ставка зависит от того, как и где именно был получен предмет дарения. Это может быть презент от организации работнику, выигрыш в лотерею и прочее.
Пример
Предприятие подарило сотруднице сертификат в косметический салон на 2 тыс. рублей. Так как стоимость меньше 4 тысяч, сотрудница не будет платить 13%.
Если это была рекламная акция, связанная с рекламой товаров, работ или услуг, то налог на доходы от выигрыша с подарочного сертификата составит 35%. А если выигрыш не связан с рекламой, то расчет идет по ставке 13%. Налогообложение ценного подарка сотруднику аналогично — 13% от стоимости за вычетом 4000 рублей.
Налоговый агент должен сам рассчитать и удержать НДФЛ с выданного клиенту подарочного сертификата. Но если удержать не представляется возможным, то налоговый агент вас об этом уведомит.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Напомним о сроках сдачи декларации
За полученный доход вы должны подать декларацию в инспекцию по месту постоянной регистрации. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом совершения покупки.
А заплатить 13% (или 35%) необходимо до 15 июля — в том же году, когда вы сдали декларацию.
Документы можно отправить по почте, принести лично в ИФНС, переслать через онлайн-сервис «Налогия» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Скачать 
Частые вопросы
Если это был подарок от физических лиц: деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, 13% платить не придется. Но если от юридического лица, то из стоимости нужно вычесть 4000 рублей и с разницы уплатить 13%.
Нет, любые подарки от близких родственников не подпадают под налогообложение.
Не имеет значения. Раз ваш подарок не относится к недвижимости, транспортным средства, акциям, долям, паям, деклараровать его вашей подруге не придется.
Уточните в своей бухгалтерии — скорее всего работодатель самостоятельно удержал НДФЛ за вас, как за сотрудника. Если же он этого не сделал, вам необходимо в следующем году после получения подарка заполнить декларацию и до 30 апреля передать в ИФНС.
Заключение эксперта
Так как подарочный сертификат от юридических лиц или ИП — это доход в натуральной форме, на него необходимо уплачивать НДФЛ. Но 13% (или 35%) уплачивается не со всей суммы, а с превышения в 4000 рублей. Чтобы отчитаться перед ФНС, необходимо заполнить декларацию и передать в инспекцию по месту постоянной регистрации.
