Что такое единовременный налоговый вычет
Понятия «единовременный вычет» не существует. Можно лишь с помощью налоговой льготы вернуть на счет налогоплательщика сразу всю сумму НДФЛ.
Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально важных мероприятий: покупка жилой недвижимости, расходы на лечение и обучение, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и многое другое. Благодаря льготе становится возможным возместить часть потраченных средств за счет возврата из бюджета ранее уплаченных налогов.
Нет понятия «единовременный или единоразовый налоговый вычет». При определенных условиях разрешается вернуть на банковский счет налогоплательщика сразу всю сумму НДФЛ.
Возврат 13% снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы налогоплательщику возвращается ранее уплаченный НДФЛ.
Однако не всегда разрешается получить выплаты одномоментно в полном объеме. Сумма возврата не может превышать уплаченный за год налог. Например, если из зарплаты за год было удержано 150 тыс. рублей налогов, то вернуть сверх этой суммы не получится.
Кто имеет право на возврат налога
Право на налоговые льготы имеют резиденты РФ, получающие доход, с которого уплачивают 13% НДФЛ. Причем это не обязательно должна быть зарплата. Учитывается уплата налога с дохода от сдачи квартиры в аренду или от продажи имущества. Главное, чтобы он был уплачен в казну государства. Только тогда плательщик сможет оформить декларацию и получить вычет по НДФЛ.
С 2021 г. такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Размер налогового вычета
В зависимости от типа льготы существуют ограничения по размеру выплат.
Так, имущественный налоговый вычет позволяет вернуть подоходный налог в размере до 260 тыс. рублей с покупки жилья на свои средства. При покупке квартиры и другой жилой недвижимости в ипотеку за уплаченные проценты дополнительно получится вернуть до 390 тыс. рублей (ст. 220 НК РФ).
Пример
Котов купил квартиру за 4 млн рублей. Годовой НДФЛ при зарплате 180 тыс. в месяц составляет 280 800 рублей. Значит Котов может получить налоговый вычет единовременно — сразу всю сумму целиком.
Суммарно выплата при покупке квартиры в ипотеку составляет 650 тыс. рублей: 260 тыс. по основному возврату и 390 тыс. по ипотеке. Недополученный за год остаток разрешается перенести на будущие периоды.
По социальному возмещению получить единовременную выплату проще, так как он ограничен лимитом в 120 тыс. рублей (ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей (120 000 * 13%). За дорогостоящее лечение расчет ведется из 13% от фактических затрат, но также не более суммы уплаченных в год налогов.
Льгота на благотворительность не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика. Компенсация за обучение ребенка ограничена 50 тыс. рублей. К возврату возможно единовременно заявить до 6 500 рублей.
Обучение ребенка, как и дорогостоящее лечение, считается отдельно и не входит в лимит 120 тыс. рублей — это общий размер социальных льгот. Если уплаченного за год НДФЛ достаточно, можно рассчитывать на единовременный возврат по социальной льготе. Например, единовременно вернуть налог с покупки квартиры, за лечение и обучение.
Куда обращаться за единовременным возвратом налога
Получить единовременную льготу возможно только через налоговую инспекцию. Через работодателя налоговый вычет выплачивается частями с каждой зарплаты.
Чтобы заявить о своем праве на возврат НДФЛ, необходимо подать в ИФНС подтверждающие документы. После этого запускается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Затем в течение 10 дней выносится решение о выплате, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет заявителя.
Таким образом, срок возврата подоходного налога занимает чуть больше 4 месяцев. При этом плательщик не имеет возможности повлиять на длительность проверки и быстро получить вычет.
Скачать Частые вопросы
При зарплате в 50 тыс. рублей размер годового НДФЛ, перечисленного в бюджет государства, составляет 78 тыс. рублей. Это максимум, который вы можете ежегодно возвращать на счет, если у вас нет других источников дохода. Возврат с 2 млн рублей составляет 260 тыс. В данном случае единоразовая выплата невозможна. На возврат подоходного налога уйдет четыре года.
С 2 млн возвращается составляет 260 тыс. рублей. Чтобы получить их единовременно, необходимо за год уплатить в бюджет не менее указанной суммы. Такое возможно при ежемесячной зарплате в 167 тыс. рублей (2 млн / 12).
Нет, социальный вычет, к которому относится обучение, перенести на другой период нельзя. Если годового дохода не хватило, чтобы вернуть весь налог, недополученный остаток сгорает.
Справки 2-НДФЛ за три последних года вы можете скачать из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.
Заключение эксперта
Для единовременного предоставления налогового вычета, то есть возврата налога за 2023 год одной суммой, требуется значительный доход. Чем больше денег вы зарабатываете, тем больше удерживается налог и тем больше уплаченного НДФЛ получится вернуть. При средних доходах налоговый вычет за квартиру в полном объеме будет возвращаться в течение нескольких лет.
