Какие упрощенные вычеты НДФЛ можно получить
С 21 мая 2021 года Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ введены новые условия, при которых можно получить налоговый вычет в упрощенном порядке. Законодательно упростили получение налоговой льготы, если налогоплательщик претендует на следующие возвраты по НДФЛ:
- Имущественные — на расходы при строительстве или покупке жилой недвижимости и на фактически уплаченные проценты по ипотеке (пп. 3 и пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- Инвестиционные по ИИС (пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
С 1 января 2024 года на основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ упрощенный вычет стали предоставлять на социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) на оплату:
- обучения;
- лечения и лекарств;
- спортивных занятий;
- страховых взносов по ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
С 1 января 2025 года на основании Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ в упрощенном порядке можно получить вычеты на долгосрочные сбережения граждан:
- в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ);
- по операциям на ИИС-3 — индивидуальных инвестиционных счетах, открытых с 1 января 2024 года (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Что дает вычет по упрощенной системе
При получении налогового вычета в упрощенном порядке сокращается срок проверки документов, и в налоговый орган передаются минимальные данные.
Особенности новой схемы:
- Декларацию 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы не нужно передавать в ФНС.
- В Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС необходимо заполнить предзаполненное заявление.
- Вычеты, предоставленные в упрощенном порядке, проверяются 1 месяц. В то время как при подаче декларации 3-НДФЛ законодательно установлен 3-месячный срок.
- На возврат средств по окончании камеральной проверки отводится 15 дней.
- Взаимодействие с инспекцией проходит через Личный кабинет налогоплательщика без визита в ИФНС.
Стандартная — не упрощенная — схема обязывает налогоплательщика передать в ИФНС по месту постоянной регистрации пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ. Новый порядок отменил требования по комплекту документов, так как все необходимые данные о налогоплательщике и о его праве на льготы надзорный орган получает напрямую от налоговых агентов — банков.
Как оформить упрощенный налоговый вычет
Чтобы получить упрощенные вычеты, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — документы оформляются именно через этот ресурс.
Часть данных о физическом лице, имеющем право на льготу, аккумулирована непосредственно в базах ФНС, а часть предоставляется из внешних источников по договоренности об информационном обмене.
Как только такие данные поступят в распоряжение ФНС, в Личном кабинете будет сформировано предзаполненное заявление о получении налогового вычета в упрощенном порядке, и налогоплательщик будет об этом оповещен. Физическому лицу необходимо его утвердить. Пока такое заявление не появилось в Личном кабинете, никаких действий предпринимать не требуется.
Актуальные формы заявлений для получения имущественного, социального, инвестиционного и вычета на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке утверждены приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и применяются начиная с 01.01.2025 года.
По услугам каких организаций можно получить упрощенный вычет
Инвестиционные, имущественные, а также вычеты на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке можно получить, если налоговые агенты, негосударственные пенсионные фонды или банки заявили о своем намерении участвовать в информационном обмене на основании Правил обмена информацией. Организации должны иметь соответствующие лицензии — на оказание банковской, брокерской деятельности, на управление ценными бумагами.
Присоединение налоговых агентов, негосударственных пенсионных фондов или банков к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке. Информацию о том, присоединен ваш банк, НПФ или брокер к обмену данными с ФНС, следует уточнять непосредственно в самой организации.
Чтобы получить социальные вычеты в упрощенном порядке, организациям и индивидуальным предпринимателям не нужно подключаться к какому-либо информационному обмену с ФНС. Также нет правил обмена информацией для предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке. Единственное условие — наличие у организации лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а для спортивных организаций — обязательно присутствовать в перечне физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (абз. 6 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет по упрощенной схеме можно получить только по расходам, начиная с 1 января 2024 года.
Когда предзаполненное заявление появляется в личном кабинете
Если ФНС получила информацию от налогового агента до 25 февраля, то предзаполненное заявление будет сформировано до 20 марта. Если же данные поступили в ФНС после 25 февраля, то заявление появится в Личном кабинете налогоплательщика в ближайшие 20 рабочих дней.
Когда налогоплательщик сможет получить возврат налога
Проверка документов по упрощенной схеме (без подачи декларации 3-НДФЛ) занимает полтора месяца. Стандартная же процедура — при предъявлении декларации — длится четыре месяца. То есть упрощенная система, на первый взгляд, работает быстрее.
Но надо иметь в виду, что камеральная проверка может быть продлена, если у налогового инспектора появятся вопросы или будут обнаружены несоответствия данных.
Кроме того, налогоплательщик зависит от агента, предоставляющего данные, и от ФНС, у которой есть обязанность сформировать предзаполненное заявление к 20 марта. После этого пройдет еще полтора месяца, прежде чем инспекция завершит камеральную проверку и перечислит деньги. Значит и налоговый вычет в упрощенном порядке будет предоставлен не ранее мая.
Если не хочется получать вычет в упрощенном порядке
В этом случае остаются два традиционных варианта возврата НДФЛ: через ИФНС и через работодателя.
Через ИФНС
Чтобы оформить возврат подоходного налога через ФНС, необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и передать в инспекцию пакет документов на вычет.
Скачать 
Через работодателя
Через работодателя возврат налога можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.
Пример
Рогов в 2025 году купил квартиру за 3 млн рублей и решил получать вычет на работе. Он собрал необходимые документы и передал их в ИФНС. Работодатель получил уведомление и приостановил удержание НДФЛ из зарплаты Рогова.
В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
Помните, что инвестиционный вычет нельзя оформить через работодателя, а только через ФНС.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
В каких случаях стоит выбрать старый способ получения вычета
Не все налогоплательщики могут подать заявление на упрощенный налоговый вычет. Воспользоваться старым способом с помощью декларации 3-НДФЛ стоит, если:
- Ваш банк или брокер не присоединился к системе информационного обмена.
- Вы хотите уплатить налог за предыдущий год и перекрыть налог причитающимся налоговым вычетом.
Частые вопросы
Да, но только в том случае, если вы использовали ипотеку и вам не нужно декларировать доход от сделки по продаже квартиры. Если же вы подаете декларацию о доходах, то имеет смысл включить в нее информацию о вычете. Так вы сможете перекрыть налог — частично или полностью.
Да, но только по расходам, понесенным после 01.01.2024 г.
Нет, налоговый вычет предоставляется только за прошедшие периоды. ФНС получит из банка данные о вашей сделке лишь к 20 марта следующего года. Вычет за текущий год можно оформить через работодателя.
Нет, вы самостоятельно выбираете, как именно продолжить получение вычета — через работодателя, с помощью декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке через предзаполненное заявление.
Да, эта схема работает для клиентов Банка ВТБ, Сбербанка и Банка «Центр-инвест».
Заключение эксперта
Упрощенный порядок получения налогового вычета в 2025 году — удобная форма взаимодействия между налогоплательщиком и налоговыми органами. Вам не придется собирать пакет документов, заполнять декларацию и нести ее в ИФНС. Впрочем, все документы для получения вычета уже есть на руках — это договоры, платежные документы и декларация 3-НДФЛ, которую легко заполнить и отправить в ФНС с помощью сервиса «Налогия».
Налоговый вычет по упрощенной схеме выглядит более привлекательным, чем традиционная схема. Но нужно помнить, что сроки могут затянуться, если инспектор увидит несоответствие данных или захочет уточнить информацию. Кроме того, формирование предзаполненного заявления зависит от оперативности банка и брокера. Если они задержат предоставление информации, сроки могут существенно затянуться.
Для тех, кто не знал о своем праве на вычет, будет приятной неожиданностью узнать о том, что можно вернуть часть средств. ФНС автоматически составит предзаполненное заявление и отправит уведомление в Личный кабинет. В других случаях имеет смысл идти по традиционному пути и подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять вычет через работодателя. Тем более, что есть проверенный годами метод — с сервисом «Налогия» это можно сделать быстро и надежно.
