Кто такие самозанятые
Режим самозанятости может выбрать любое физическое лицо, оказывающее услуги другим физическим лицам, компаниям или ИП. Чаще всего на него переходят мастера бьюти-услуг, швеи, копирайтеры, дизайнеры и другие.
Новый режим позволяет рассчитывать налогооблагаемую базу по пониженным налоговым ставкам:
- 4% — если оплата за работу/услуги поступила от физлица;
- 6% — если доход самозанятого был получен от организации или ИП.
Налоговый вычет 10 тыс. рублей
Для сокращения налоговой нагрузки самозанятые получают налоговый вычет — бонус в виде фиксированной суммы в 10 тыс. рублей.
Применяется вычет следующим образом. Со своего дохода самозанятый обязан платить налоги — 4% или 6%. Но если налогоплательщик использует сумму в размере 10 тыс. рублей, то ставка налога будет снижена:
- 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физлица;
- 4% — если оплата поступила от организации или ИП.
Пример
Иванов получил за услуги 40 тыс. от физлица. Налог 1600 (40 000 * 4%). Но после применения вычета налог составит 1200 (40 000 * 3%). Разница в 400 рублей спишется с бонусного счета, и у Иванова останется 9600, которые он использует в будущем.
Пониженные ставки действуют до тех пор, пока самозанятый не исчерпает 10 тыс. рублей. После окончания лимита налоговые ставки будут действовать по-стандартному — 4% и 6%.
Налоговый вычет в 10000 рублей для самозанятых предоставляется только один раз. Даже при остановке деятельности и последующем восстановлении статуса самозанятый получить вычет повторно не сможет.
Положены ли другие налоговые вычеты самозанятым
Если самозанятый дополнительно работает по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ, то он может на общих основаниях получить налоговый вычет по ипотеке, при покупке квартиры, вычет за лечение, обучение и все прочие, указанные в Налоговом Кодексе РФ.
То есть налоговый вычет при самозанятости можно делать только при наличии налоговой базы, которую физическое лицо заработало не в качестве самозанятого, а получило по трудовому договору с компанией или как иные доходы.
И сейчас речь идет не о 10 тыс. рублей, о которых мы рассказали выше, а о тех льготах, которые государство предоставляет всем своим плательщикам НДФЛ по ставке 13-22%.
При отсутствии подходящего источника дохода получить налоговый вычет самозанятому не получится. Кроме этого, возврат налога предоставляется только лицам со статусом налогового резидента РФ. Для этого требуется находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.
Чтобы закрыть вопрос, важно разобраться в терминах. Нас часто спрашивают: «может ли самозанятый вернуть налоговый вычет». Мы понимаем, что подразумевается под этим вопросом, но хотим уточнить, что на счет налогоплательщика поступает не сумма одобренного вычета, а 13% от нее. Поэтому вернуть самозанятому налоговый вычет нельзя. Можно лишь вернуть 13 процентов от него, и только при условии, что есть доход, с которого уплачен НДФЛ.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Покупка жилья самозанятым
При наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, самозанятый может подать на налоговый вычет, если купит жилую недвижимость. Этот вид льготы прописан в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ и в п. 4 ст. 220 НК РФ.
Пример
Петров зарегистрировал режим самозанятости, а кроме того работает программистом по ТД в компании. Так как по трудовому договору Петров платит 13% НДФЛ, то при покупке жилой недвижимости самозанятый Петров сможет получить имущественный вычет и вернуть НДФЛ до 260 000 рублей.
Имущественному вычету посвящена отдельная статья на нашем сайте, также как и вычету за ипотеку. В этих статьях мы простым языком разъясняем все нюансы, рассматриваем примеры и нестандартные случаи.
Возврат НДФЛ самозанятым за детей
Данный тип налоговой льготы регулируется ст. 218 НК РФ. Его оформляют на себя (если налогоплательщик относится к льготной категории) или на ребенка, и предоставляется он также при наличии доходов, о которых говорили выше.
Стандартный вычет позволяет ежемесячно платить меньше НДФЛ. Если в семье несколько детей, то выплаты суммируются.
Социальный налоговый вычет для самозанятых
Социальный налоговый вычет по НДФЛ описан в ст. 219 НК РФ. Сюда входят расходы на лечение, обучение и многое другое. Более подробно о том, как вернуть налог самозанятому по социальным расходам, читайте на нашем сайте по ссылкам выше.
ИИС для самозанятых
На режиме самозанятости помимо основной деятельности можно заниматься инвестированием. Для того чтобы получить налоговый вычет по ИИС, у самозанятого должны быть доходы, которые включены в основную налоговую базу. Это оплата по трудовым договорам, договорам ГПХ и некоторые другие виды (ст. 219.1 НК РФ).
О том, как оформить налоговый вычет самозанятым и любому другому физическому лицу, вы можете подробнее узнать из наших основных статей на сайте.
Скачать Частые вопросы
Нет, такая льгота предоставляется единоразово.
Зарегистрируйтесь в сервисе «Мои налоги». Там же будут формироваться ваши налоги.
Нет, все взаимодействие с госорганами происходит в программе «Мои налоги». Там на основании ваших доходов будут рассчитываться и уплачиваться налоги.
Заключение эксперта
В 2025 г. самозанятый сотрудник может получить единоразовый налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей и снизить ставку налога на доход, полученный от физлица, до 3%, а от юрлица — до 4%.
Только при наличии иных доходов и уплате 13% НДФЛ, например, при официальном трудоустройстве, самозанятые имеют право на все без исключения льготы. Если же самозанятый имеет только доход от своей деятельности, права на налоговые вычеты у него нет.
