Когда был введен налог по вкладам, и как он работал
Налог на проценты по вкладам физических лиц был введен с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Предполагалось, что физлица будут платить налог со вклада в банке, но не со всей суммы, а только с прибыли, полученной в виде процентов.
При этом налоговая база уменьшалась на необлагаемый доход, который зависел от ключевой ставки Банка России и рассчитывался по формуле: 1 млн руб. х размер ключевой ставки, действующей на начало года.
Пример
Сергей в январе 2021 г. открыл депозит в банке. К концу года доходность по процентам составила 60 000 руб. Ключевая ставка на 1 января 2021 г. была равна 4,25%, значит, размер необлагаемой суммы составляет 42 500 руб. Итого, по правилам, введенным Федеральным законом 102-ФЗ, Сергей должен заплатить налог на доход с депозита с 17 500 рублей (60 000 - 42 500). Сумма депозита в расчетах не участвует.
НДФЛ физических лиц за 2024 год рассчитывается по ставке 13-15%. ИФНС формирует уведомление на уплату НДФЛ с процентов по вкладам на основании данных, поданных банками, и направляет его налогоплательщикам.
Временная отмена налога на проценты по вкладам
В 2022 г. был установлен мораторий на налогообложение процентов, и вкладчики не уплачивали 13% налог на вклады. Эти изменения коснулись дохода от вклада в банке, полученного физическими лицами в 2021 и 2022 гг. Новый Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ не отменял действие Федерального закона 102-ФЗ, а временно приостанавливал его положения.
То есть физические лица не платили налог на доход по вкладам за 2021-2022 гг.
Налог со вкладов с 2024 года
С 2024 года налогообложение вкладов возобновлено (по доходу за 2023 год) и затрагивает все вклады. В 2024 году вкладчики заплатили налог на доход с накопительного счета и карточного, рублевого и валютного депозита и т.п. — то есть со всех сумм банковских процентов. Новые условия переходят и на 2025 год, когда придется платить налог на доход, полученный в 2024 году.
По итогу 2024 г. держатель вклада получит из ФНС уведомление на оплату. Срок уплаты — до 1 декабря 2025 года.
Кроме того Федеральный закон № 67-ФЗ изменил порядок расчета дохода. До 2023 г. необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1 января отчетного года. Теперь необлагаемая сумма рассчитывается по максимальной ключевой ставке, действовавшей в течение налогового периода, из всех действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Пример
Если в течение одного месяца ключевая ставка будет меняться несколько раз, то для выявления максимальной возьмут только ту, которая была на 1 число месяца. Ключевая ставка на 1 декабря 2023 г. была 15%, а 15 декабря она была увеличена до 16%. Это значит, что необлагаемый лимит на 2023 г. равен 150 000 (1 000 000 руб * 15%).
Такие поправки выгодны для граждан. Вместе с ростом ключевой ставки Банка России растет необлагаемый лимит, а значит, уменьшается налог на банковские вклады. Соответственно, повышается процентный доход.
В 2024 году максимальная ключевая ставка на 1 число месяца была 1 декабря и составила 21%. Это значит, что необлагаемая налогом сумма дохода, полученного в 2024 году по вкладам, составляет 210 тыс. рублей.
Частые вопросы
Максимальная ключевая ставка была 1 декабря 2024 г. — 21%. Подоходный налог нужно будет уплатить с разницы: доход минус 210 тыс. рублей.
Да, но уплачивать НДФЛ мы начали только в 2024 г. по суммам, полученным в 2023 г.
НДФЛ на доход со вклада составляет 13 процентов. Формировать платежные документы будет ваша ИФНС.
НДФЛ считается от процентного дохода. Поэтому НДФЛ будет рассчитан при любом вложении, если полученный доход превышает необлагаемую сумму.
Необязательно. Налог зависит не от суммы вклада — больше миллиона или меньше, — а от дохода, полученного в виде процентов. Если доход не превышает необлагаемый налогом лимит, то НДФЛ с банковского вклада платить не придется.
Заключение эксперта
Если у вас есть любой вклад в банке, то в 2025 году придется уплатить НДФЛ. Часть дохода от вклада не облагается налогом и зависит от процента ключевой ставки Банка России. Имейте в виду, что принцип расчета налога на депозит физических лиц изменился.
