Кто имеет право на вычет
Право на налоговый вычет есть только у налоговых резидентов РФ, имеющих доход, с которых уплачивается НДФЛ (кроме дивидендов) по ставке 13-22%. Таким доходом считается официальная заработная плата, доход от сдачи имущества в аренду или от продажи, а также некоторые другие виды.
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Страховые выплаты по пенсионному обеспечению |
|
6. |
Некоторые другие доходы |
То есть вы можете нигде не работать, но одновременно с этим сдавать квартиру. Или работать неофициально, но продать имущество и заплатить НДФЛ — это все будет учитываться при возврате налога.
Ранее уплаченный НДФЛ можно ежегодно возвращать в пределах той суммы, что была перечислена в бюджет. И если в 2024 году вы заплатили, например, 150 тыс. рублей НДФЛ, то и вернуть за 2024 год больше, чем 150 тысяч, вы не сможете.
Что входит в имущественный вычет и социальный
Имущественный налоговый вычет положен налогоплательщикам при строительстве/покупке жилья или участка под него, а также за уплаченные проценты при покупке жилой недвижимости в ипотеку.
Пример
Иванов купил в ипотеку квартиру за 5,3 млн рублей. Процентов он уже заплатил 326 тыс. рублей. Он может вернуть 260 тыс. по основной льготе и одновременно с этим 13% от процентов ипотеки — 42 380 рублей (326 000 * 13%).
Это отличная возможность для уменьшения налогооблагаемой базы — так вы сможете компенсировать часть расходов с помощью ранее уплаченных налогов или не платить налоги в счет одобренной суммы (ст. 220 НК РФ).
Социальный вычет включает в себя расходы на оплату обучения, лечения, взносы на добровольное страхование, НПО и т.п. Полный перечень можно посмотреть в НК РФ (ст. 219 НК РФ).
Какие суммы можно вернуть
Напомним, что сумма, которая вернется на ваш счет, не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного за аналогичный период. То есть вы имеете право заявить имущественный и социальный вычет одновременно, но максимальный возврат НДФЛ не будет больше уплаченного налога.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Размер имущественного вычета
Существует основная льгота — на покупку и дополнительная — на проценты, если квартира приобреталась в ипотеку. До 260 тыс. рублей — возврат за покупку жилья (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) и до 390 тыс. рублей — за фактически уплаченные проценты (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Размер социального вычета
С 2024 г. социальный налоговый вычет увеличен до 150 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть по всем видам социальной льготы можно вернуть не более 19 500 рублей.
Вы можете заявить право на соц вычет по всем статьям в пределах установленного лимита. Исключение — дорогостоящее лечение, обучение ребенка и взносы на благотворительность. Они считаются отдельно и не входят в лимит.
Пример
В 2024 г. Петров потратил на свое обучение 100 тыс. рублей и одновременно заплатил за лечение отца 90 тыс. рублей. К вычету Петров сможет заявить только 150 тыс. рублей несмотря на то, что вместе по всем статьям он потратил больше.
Риски при одновременном оформлении вычетов
При оформлении через налоговую инспекцию сначала должны быть учтены социальные возвраты, так как их нельзя перенести на будущие периоды. И только потом следует оформлять имущественную льготу, так как ее остаток можно переносить на следующие периоды.
Если вы уже начали получать имущественную компенсацию у работодателя, и одновременно с этим у вас появились расходы на лечение или обучение, подайте заявление работодателю о приостановлении предоставления имущественного вычета.
В следующем году вам нужно будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и одновременно включить в нее и социальный, и имущественный вычет.
Следует заранее планировать получение компенсаций через работодателя и налоговую инспекцию. И если у вас планируются расходы, по которым можно воспользоваться соц льготой, то получать через работодателя возврат денег за покупку жилья не всегда удобно.
Документы на вычеты
Если вы хотите оформить сразу несколько налоговых вычетов за 2024 год, понадобятся подтверждающие документы для каждого. Возврат подоходного налога за несколько лет оформляется отдельными декларациями за каждый налоговый период и по той форме, что действовала на тот момент. Напоминаем, что возврат 13% разрешен не более, чем за три последних года.
Передать документы в ИФНС можно лично, заказным письмом по почте или онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Скачать 
Частые вопросы
Нет, оформляйте социальный и имущественный вычет в одной декларации. В ней указываются все виды компенсаций, на которые вы претендуете.
Вы сможете это сделать только в том случае, если имущественной льготой вы не выбрали все налоги, уплаченные за тот же период. В противном случае аннулировать уже полученный вычет и подать уточненную декларацию не удастся.
Если речь об возврате на покупку жилья, то он имеет переносимый остаток — вы можете дополучить его в следующем периоде. А вот социальный не имеет такого остатка. Его перенести нельзя.
Вы можете вернуть налог не более, чем за три предыдущих года. То есть в 2025 г. вы можете получить налоговый вычет на расходы, понесенные в 2022, 2023, 2024 гг.
Заключение эксперта
Вы имеете право на социальный и имущественный вычет одновременно в 2025 году, но помните про лимиты вычетов и правила предоставления. В первую очередь стоит заявлять возмещение социальных расходов, и только затем — имущественных. Учитывайте сроки предоставления каждой из компенсации, чтобы не потерять право на возврат налога и деньги.
