Законодательная база по ИИС-3
Законопроект № 462670-8 был рассмотрен и принят Государственной Думой, и с 1 января 2024 г. изменения в налоговом кодексе вступили в силу .
ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который начал работать с 1 января 2024 года. Он существенно отличается от тех ИИС, что были открыты до 2024 года. Цель введения третьего типа — побудить россиян инвестировать средства на долгий срок.
Кроме того, уже внесены изменения в Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «О рынке ценных бумаг», вступившие в силу с 01.02.2024. В Статье 10.2-1 «Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов» описаны новые правила по открытию и ведению ИИС 3-го типа.
Чем новый ИИС-3 отличается от старых (типа А и Б)
Изменения в условиях обслуживания третьего типа существенные, и мы расскажем об основных.
С 01.01.2024 можно только открыть ИИС 3 типа
Заключить договор на инвестиционные счета первых двух типов ИИС-1 (А) и ИИС-2 (Б) не получится. При этом старые ИИС, открытые до 1 января 2024 года, продолжают существовать на прежних условиях.
Можно открыть до трех счетов ИИС
Но только в том случае, если у инвестора нет открытых счетов первого и второго типа. Раньше физлицо могло иметь не более одного ИИС, и в рамках него выбрать налоговый вычет — А или Б. При открытии второго счета инвестор лишался права на получение инвестиционного налогового вычета.
Увеличен срок владения счетом для получения вычетов
Поскольку новый ИИС-3 запущен для долгосрочных инвестиций, минимальный срок увеличен с трех лет до пяти. И этот срок будет постепенно увеличиваться в зависимости от того, когда открыт индивидуальный инвестиционный счет 3 типа.
|
Год заключения договора на обслуживания ИИС-3 |
Минимальный срок владения для получения налогового вычета |
|
2024—2026 |
5 лет |
|
2027 |
6 лет |
|
2028 |
7 лет |
|
2029 |
8 лет |
|
2030 |
9 лет |
|
2031 и позднее |
10 лет |
Можно преобразовать ИИС в ИИС-3
В НК и в законопроекте переход на ИИС-3 содержит ограничения: в срок владения зачтется максимум три года до того года, в котором подано заявление на переход. И если счет открыт 5 лет назад или ранее, то перевести ИИС-1 на ИИС-3 и закрыть его без уплаты налога на прибыль не получится.
Как минимум счет придется держать еще 2 года, чтобы при переводе ИИС-1 в ИИС-3 не потерять вычет по взносам. Закрываем ранее — возвращаем полученный вычет.
Нет ограничения по максимальной сумме годового взноса
То есть ежегодно на третий тип можно вносить любую сумму. На счетах первых двух типов лимит взноса составляет 1 млн рублей.
Можно одновременно получить два налоговых вычета
Максимальный размер вычета по взносу остался прежним — 400 тыс. рублей в год, а вычет по прибыли ограничен 30 млн рублей.
То есть в течение всего срока действия договора вы можете ежегодно получать вычет на взносы и возвращать до 52 тыс. рублей, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 тыс. рублей, если платите НДФЛ по ставке 15%. А затем, при расторжении договора, не платить НДФЛ на прибыль в пределах 30 миллионов по всем ИИС-3, закрытым в одном налоговом периоде. Все, что превышает эту сумму, облагается 13% НДФЛ.
С ИИС-3 можно выводить средства для оплаты дорогостоящего лечения
Для этого утвержден специальный перечень дорогостоящих видов лечения, средства на оплату которых можно снять со счета 3 типа и не потерять право на налоговые вычеты.
Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 18 января 2024 г. N 76-р Об утверждении перечня дорогостоящих видов лечения для целей применения пункта 9 статьи 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
Нельзя покупать иностранные ценные бумаги
В соответствии с распоряжением правительства РФ от 22.01.2024 № 104-р не допускается приобретение за счет имущества, учитываемого на ИИС, ценных бумаг иностранных эмитентов. Такие активы нельзя приобретать как на ИИС-3, так и на старые ИИС, открытые до 2024 года.
Страхование средств на ИИС-3 на сумму 1,4 млн рублей
Госдума во втором чтении отклонила условие законопроекта о страховании средств граждан на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС). Но стоит отметить, что в случае проблем с брокером все ценные бумаги будут переведены к другому брокеру. И так было всегда.
Ценные бумаги хранятся в депозитарии, а не у брокера, и брокер является просто посредником. По определению ИИС — это счет для инвестирования в ценные бумаги, а не для хранения денежных средств. Поэтому мы не видим большой проблемы и надеемся, что законотворцы еще вернутся к этому вопросу.
Вывод дохода по дивидендам и купонам
Доход по дивидендам и купонам на ИИС-3 будет зачисляться только на этот же инвестиционный счет. По старым ИИС средства можно было выводить на банковский счет.
ПИФам позволят заключать договоры на ведение ИИС-3
Управляющие компании паевых инвестиционных фондов смогут открывать и вести ИИС третьего типа. На этом счете будут учитываться инвестиционные паи открытых ПИФов под управлением УК, средства, направленные на оплату таких паев, а также доход, полученный при их погашении.
Кроме того, на инвестиционные паи открытого ПИФа можно будет получить налоговый вычет — как по взносам, так и на прибыль. Дивиденды и купоны будут добавляться на ИИС-3 без дополнительных действий.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Когда не стоит трансформировать старый счет на ИИС-3
Как мы сказали выше, ИИС, открытый до 1 января 2024 года, можно перевести на новый тип. Но есть момент, когда этого делать не стоит, и лучше пользоваться счетом на старых условиях. А именно: счет ИИС открыт более чем три года назад, и в ближайшее время вы планирует воспользоваться этими деньгами, то есть закрыть старый счет.
На что следует обратить внимание при открытии ИИС-3
Обратите внимание на важные моменты:
1. Если вы открыли три счета, и один из них закрываете ранее минимального срока владения, то вычеты по нему теряете, а то что уже получили придется вернуть.
Также по этому счету не будет сальдирования с обычными брокерскими счетами и с ИИС.
2. Налоговый вычет в 400 тыс. рублей предоставляется суммарно по всем счетам, а не по каждому отдельно.
Будьте внимательны при открытии трех долговременных счетов. За 10 лет вы не один раз будете получать вычет, и при необходимости досрочного расторжения договора можете принять решение не в свою пользу.
3. с 2024 г. вычет по взносам в размере 400 тыс. рублей относится как к взносам по ИИС, так и ко взносам на долгосрочные сбережения. А с 2025 г. в лимит вычета добавляются взносы в НПФ.
4. С 2025 года льготу на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) нельзя применить к бумагам, которые находились на ИИС.
То есть перевести ценные бумаги на обычный счет и потом продать, воспользовавшись ЛДВ, теперь будет невозможно. При закрытии ИИС раньше времени придется уплатить налоги полностью или держать счет открытым 5-10 лет.
5. По ИИС-3 нельзя получить налоговую льготу по взносам за год, в котором счет закрыт.
То есть теперь выгодно закрывать ИИС в начале года, или в последний год не делать взносы.
Частые вопросы
Вы сможете получить инвестиционный вычет по всем трем счетам, но в общей сумме не более 400 тыс. рублей.
Нет, старый ИИС следует закрыть или трансформировать в новый. И только в этом случае вы можете иметь три инвестиционных счета.
Заключение
Новый ИИС-3 кардинально отличается от старого по условиям обслуживания. Основные отличия в том, что физическому лицу разрешено открывать три счета одновременно, будут предоставляться оба вычета — и на взносы, и по прибыли, и увеличен минимальный срок владения счетом для получения налогового вычета и нет ограничения на сумму ежегодного взноса.
Если у вас нет действующих ИИС, то мы однозначно рекомендуем открыть новый ИИС-3. Даже без взноса, но чтобы начался отсчет срока владения. Внимательно следите за своими действиями, если открываете несколько счетов. Особенно если есть вероятность того, что не все счета будут открыты на полный срок.
Принимайте взвешенное решение — стоит ли переходить на новый счет третьего типа, особенно если с момента открытия старого ИИС прошло более 3 лет. Может возникнуть ситуация, когда вам срочно понадобится снять деньги со счета. И если вы сделаете это до истечения 5-летнего срока, то потеряете инвестиционные вычеты.
Ожидаемое страхование счета, к сожалению, не было принято. Но и сейчас по российским бумагам все застраховано, и теоретический риск существует только по деньгам на счете и тем бумагам, которые брокер использует в операциях РЕПО.
