Что такое налоговый вычет по расходам на лечение
Налоговый вычет за лечение — это государственная льгота, после применения которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов на платную клинику.
Оплачивали визиты к специалистам, сдавали анализы, лечили или протезировали зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы можно включить в декларацию и вернуть до 13 процентов. Главное — собрать правильный пакет документов и уложиться в сроки (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Суть вычета в том, что от налогооблагаемой базы отнимается сумма одобренного вычета, и НДФЛ рассчитывается с новой, уменьшенной суммы. В итоге налогоплательщик возвращает себе часть ранее уплаченных налогов или не платит новые — до полного исчерпания вычета.
Для тех, кто официально трудоустроен, налоговой базой считается заработная плата, из которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства.
Налоговый вычет за медицинские услуги входит в состав социальных вычетов (ст. 219 НК РФ). Кроме лечения к социальным вычетам относят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.
Кто имеет право на возврат налога за лечение
Вы можете вернуть деньги за лечение, если платили за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет. А если ребенок — студент очного отделения, то до его 24-летия.
Оформить налоговый вычет за мед услуги имеет право:
1. Налогоплательщик НДФЛ по ставке 13-22%. Это значит, что в течение года, за который вы хотите вернуть налог за лечение, у вас была официальная зарплата или другие доходы, с которых вы платили НДФЛ.
Пример
В 2023 г. и 2024 г. вы лечили зубы в платной клинике. Значит в 2025 году можете получить налоговый вычет. В 2023 г. у вас была официальная работа, на которой у вас удерживали НДФЛ, а с 2024 г. вы оформили статус самозанятого, при котором НДФЛ не уплачивается. Это значит, что вам одобрят возврат подоходного налога только за 2023 г.
Имейте в виду, что с 2021 г. в расчет можно включить не все доходы, облагаемые по ставке 13%. В расчетную базу входят, например, доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.
2. Налоговый резидент РФ. То есть на 31 декабря того года, за который оформляете вычет, вы находились на территории России не менее 183 дней.
Пример
В марте 2024 г. вы уехали за границу, прожили там до ноября, а затем вернулись. Так как на 31 декабря 2024 г. вы потеряли статус налогового резидента РФ, вернуть подоходный налог за медицинские услуги, полученные в 2024 г., вы не сможете.
Самозанятые и предприниматели на УСН не могут подать на налоговый вычет, так как не платят НДФЛ. Но есть исключение — если помимо предпринимательской деятельности у них был доход, с которого уплачен 13-22% налог, этот доход можно использовать как налоговую базу, и впоследствии оформить возврат за лечение.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13-22% |
Максимальный размер налогового вычета за лечение
Правила расчета и размер социального налогового вычета на лечение зависят от вида лечения: простое или дорогостоящее.
Определить вид лечения можно по коду, указанному в Справке об оплате медицинских услуг. Справка выдается клиникой и входит в состав документов для налогового вычета.
- Код «01» означает, что лечение было простым. С 2024 г. максимальный возврат за медицинские услуги составляет 19 500 руб. (13% от 150 000 рублей).
- Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.
Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя того, кто претендует на возврат расходов, так как льготу может получить только плательщик услуг.
Простое лечение
С 2024 г. совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 150 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Пример
В 2024 г. вы одновременно оплатили лечение и обучение: 130 тыс. рублей за платную клинику и 40 тыс. рублей за автошколу. Несмотря на то, что в совокупности вы потратили 170 тыс. рублей, на ваш счет вернется 19 500 рублей, то есть 13% от 150 тыс. рублей.
Дорогостоящее лечение
Дорогостоящее лечение — лишь условный термин, который не зависит от размера расходов. Чтобы определить, относится ли ваше лечение к дорогостоящему виду, нужно ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Именно там представлен список дорогостоящих видов лечения, по которым налоговый вычет предоставляется на всю сумму расходов без лимита.
Пример
В 2024 г. Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2025 г. Семенова имеет право вернуть на счет 13% от всех средств за лечение: 45 500 рублей (13 % от 350 000).
Решение о том, какой именно вид лечения был оказан, принимает клиника. Сотрудник клиники опирается на Постановление правительства и другие нормативные документы. Налоговая инспекция не влияет на это решение, и если вы считаете, что клиника указала неверный код, следует обратиться в вышестоящую медицинскую организацию.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Когда и за какой период можно получить вычет
Получить возврат налога за лечение можно только за тот год, когда оплачивалась услуга. Перенести вычет на другой год не получится, даже если в год оплаты вы не работали, или если уплаченный вами НДФЛ меньше положенного возврата. Недополученная сумма в этом случае сгорает.
Срок давности налогового вычета и подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2025 г. у вас есть право на возврат 13 процентов за лечение, оплаченное в 2022, 2023 и 2024 гг.
Возмещение НДФЛ через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2024 г., можно задекларировать не ранее 2025 г. Для этого 3-НДФЛ вместе с документами на возврат денег передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Как получить вычет за лечение. Пошаговая инструкция
Существует два способа возврата налога: через ИФНС и через работодателя.
Налоговый вычет через инспекцию можно получить только на следующий год. Вычет через работодателя оформляется в том же году, когда было оплачено лечение.
Разница способов в том, что через инспекцию вы получаете реальные деньги. То есть одним платежом возвращаете уплаченный в прошлом году НДФЛ. А через работодателя — не платите ежемесячный НДФЛ с зарплаты до исчерпания вычета.
Шаг 1. Подготовить документы на налоговый вычет
Ознакомьтесь с правилами подачи и списком документов для возмещения НДФЛ за медицинские услуги через инспекцию.
Обязательные документы для оформления налогового вычета:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Оригинал.
- Документ, подтверждающий родство — в случае, если лечение производилось супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным, подопечным). Копия.
- При оплате за медикаменты — рецепт, выписанный по специальной форме. Оригинал.
- Чеки из аптеки. Копии.
Рекомендуемые документы:
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год (скачанная на сайте ФНС или выданная работодателем). Оригинал.
- Договор с медицинским учреждением. Копия.
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату. Копии.
Напомним, что вернуть деньги за платные медицинские услуги можно только за три последних года, и свое право на вычет вы должны подтвердить.
От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.
Скачать Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ
После того как подготовите документы, необходимо заполнить бланк декларации 3-НДФЛ. Выберите форму того года, за который получаете вычет.
В состав декларации входит обязательный документ — заявление на возврат налога. В нем указываются реквизиты банковского счета, на который вам будут перечислены деньги. Не забудьте его заполнить, иначе средства зависнут на ЕНС — едином налоговом счете.
Шаг 3. Отправить пакет документов в инспекцию
Подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации можно по окончании расчетного периода — в течение трех лет в любой день.
Есть несколько способов, как отправить документы для получения вычета за лечение:
- По почте;
- Занести в инспекцию лично;
- Переслать сканы онлайн через ЛН налогоплательщика на сайте ФНС;
- Воспользоваться помощью сервиса «Налогия».
Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией
На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.
Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет
Как только вычет за лечение будет одобрен, деньги поступят на ЕНС — единый налоговый счет налогоплательщика. Вы их увидите в личном кабинете на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней деньги перечислят на ваш банковский счет.
Как получить вычет за лечение через работодателя
Вернуть налог за лечение через работодателя можно только за текущий год. В этом случае список документов для возмещения НДФЛ будет короче: не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.
В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму заявления и приложите подтверждающие документы. В течение 30 дней инспектор их проверит и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого необходимо подать заявление в бухгалтерию предприятия. С текущего месяца бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не закончится сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частные случаи при оформлении налогового вычета за лечение
В отдельных статьях мы рассмотрели различные ситуации: возврат за лечение родителей и детей, как вернуть налог пенсионеру, сколько денег можно вернуть за ЭКО, возмещение за стоматологию и многое другое.
Переходите по ссылкам и получайте экспертную информацию. Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьями.
|
Выберите, что вас интересует |
Где прочитать |
Важные моменты |
|
Лечение |
Ограничения:
|
|
|
Лекарства |
Условия:
|
|
|
Дорогостоящее лечение |
В справке из клиники:
Перечень дорогостоящих видов приведен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. |
|
|
Дети |
Условия:
Для родителей:
|
|
|
Семья |
Ограничения:
|
|
|
Рождение ребенка |
|
|
|
Пенсионерам |
|
|
|
Стоматология |
Имплантация зубов присутствует в Перечне дорогостоящих видов лечения, но решение о виде вычета принимает клиника. |
|
|
Документы |
Обязательные условия:
|
|
|
Срок давности |
Срок давности вычета — три года с момента оплаты. Вычет за лечение, оплаченное в 2024 году, можно получить в 2025, 2026 или 2027 году. |
Частые вопросы
Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.
Да, вы можете распределить вычет в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 150 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 50 тыс. руб.
Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — социальный вычет составляет 150 тыс. руб. в год совокупно по всем соцрасходам. Для дорогостоящего лечения лимита по сумме нет.
Заключение эксперта
Вычет за лечение в 2025 году можно получить за любые медицинские услуги в клиниках, имеющих лицензию. Чтобы оформить вычет, необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи и не забудьте приложить копии свидетельств, подтверждающих родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.
