Что такое вычет за лечение для пенсионера
Каждый, кто является резидентом РФ, то есть проживает в России более 183 дней в году и платит с доходов НДФЛ по ставке 13-22% (кроме дивидендов), имеет право на налоговые вычеты, включая социальный вычет на лечение и лекарства.
После применения вычета происходит уменьшение налогооблагаемой базы. То есть вы перестаете платить налог с доходов, например, с зарплаты, или возвращаете ранее уплаченный НДФЛ.
Неработающие пенсионеры не теряют право вычет, если у них, кроме пенсии, есть другой доход, с которого они платят 13-22% НДФЛ. Например, сдавали квартиру в аренду или продали имущество (кроме ценных бумаг).
Но если пенсия — единственный источник дохода, то налоговый вычет пенсионеру за лечение не положен, поскольку пенсия не облагается налогом.
Можно ли пенсионеру вернуть деньги за лечение родных
Налогоплательщик имеет право вернуть налог не только при оплате собственного медицинского обслуживания, но и при расходах за членов семьи (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). И неработающие пенсионеры, имеющие сторонний доход, с которого уплачивается НДФЛ, также могут вернуть часть средств, потраченных ими на лечение родных.
Пенсионер с доходами может получить социальный вычет по НДФЛ на лечение:
- за себя;
- мужа/жену;
- детей, в том числе усыновленных/подопечных до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно;
- родителей.
При этом неважно, кто из них получил медицинскую услугу, — если ее оплачивал человек, вышедший на пенсию, но имеющий доходы со ставкой 13-22%, он может получить налоговый вычет.
Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги
С 1 января 2024 г. вычет за платное лечение, в том числе для пенсионеров, стал выгоднее (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее. Размер вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть возврат налога за лечение пенсионерам осуществляется в размере 13% от этой суммы — 19 500 рублей.
Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Размер вычета не может превышать сумму фактических расходов. Если затраты на медобслуживание меньше лимита в 150 тыс. рублей, вычет будет предоставлен на сумму расходов.
Пример
Иванов на пенсии, не работает, но сдает квартиру и платит налоги. В 2024 г. он потратил на лечение суставов в платной клинике 50 тыс. рублей. Он может оформить налоговый вычет только в пределах этой суммы и вернуть 6500 рублей (13% * 50 000).
Недополученный остаток вычета не переносится на другие периоды. Это правило касается всех — работающих и неработающих пенсионеров, а также людей не на пенсии. Если НДФЛ, уплаченного за год, не хватило для получения полной льготы, остаток сгорает.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
За какое лечение пенсионер может получить вычет
Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг. Это важный документ, без которого вычет не дадут — и неработающим пенсионерам, и продолжающим трудовую деятельность. Справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник, за которого вы производили оплату.
Сохраните справку об оплате медицинских услуг — она будет нужна для того чтобы получить налоговый вычет за лечение.
Простое медобслуживание имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что социальный вычет на дорогостоящие услуги не имеет ограничений по сумме. То есть за него вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы, но не более уплаченных за год налогов.
|
Вид лечения |
Максимальная сумма вычета с 2024 г. |
|
Простое |
150 000 руб. |
|
Дорогостоящее |
13% от фактических расходов |
Перечень дорогостоящих медицинских услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. При заполнении справки об оплате медицинские учреждения ориентируются на этот перечень, а также на внутренние нормативные документы.
Пример
Сидорова пенсионерка, но продолжает работать и платит с зарплаты НДФЛ. Сидорова оплатила мужу имплантацию зубов, потратив 250 тыс. рублей. Имплантация зубов относится к дорогостоящему виду, поэтому Сидорова имеет право оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей потраченной суммы, а это 32 500 рублей.
Покупка лекарств и возврат за лечение пенсионерам
Налоговый вычет для пенсионеров предоставляется не только на лечение, но и на лекарства, выписанные лечащим врачом. Главное, точно знать правила возврата, так как получить компенсацию за медикаменты и вернуть деньги за платные медицинские услуги пенсионеру можно не всегда.
С 2019 г. в вычет для неработающих пенсионеров, но имеющих сторонний доход с налоговой ставкой 13%, и для прочих категорий налогоплательщиков, можно включать все лекарства, выписанные врачом.
Медицинские услуги и расходы на медикаменты включены в социальный налоговый вычет с лимитом в 150 тыс. рублей и считаются совокупно.
Наличие рецепта — обязательное условие для получения вычета на медикаменты. Без назначения врача налоговый вычет за лекарства пенсионеру не получить.
Пример
Иванов — неработающий пенсионер, но сдает квартиру и платит 13%. При наличии дохода пенсионерам можно оформить возврат денег за лечение. Иванов получил рецепт на лекарства и купил медикаменты на сумму 28тыс. рублей. Петров вернет 13% от этой суммы: 3640 рублей.
Возмещение затрат пенсионерам на лечение в санатории
Заявить налоговый вычет можно не на всю стоимость путевки, ведь в нее, кроме медицинских услуг, также входит проживание, питание, иногда включается стоимость проезда и трансфер. Возмещение расходов на лечение пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков предоставляется лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.
Пример
Петров вышел на пенсию и купил путевку за 125 тыс. рублей. Петров сдает квартиру и платит с этого дохода налог. Значит, он может воспользоваться правом возврата НДФЛ, оформить документы и получить компенсацию. В санатории Петрову дали справку, где было указано, что лечение стоило 80 тыс. рублей. На эту сумму пенсионер и оформил вычет.
Налогоплательщику на пенсии — как неработающему, так и продолжающему трудиться — необходимо взять отдельную справку о расходах на медицинские услуги, а также договор на оказание этих медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.
А вот если пенсионер ездил в дом отдыха или пансионат, где медицинские услуги не включены, то и вычет тогда не положен — ни полностью, ни частично.
Как пенсионеру получить вычет за лечение
Чтобы оформить возврат 13 процентов неработающим пенсионерам и тем, кто еще не вышел на пенсию, необходимо собрать документы для возврата НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
У инспекции будет три месяца на камеральную проверку и десять дней на принятие решения, после чего возврат денег за платные медицинские услуги поступит на счет пенсионера.
Отправить документы в ИФНС можно по почте, при личном визите в инспекцию, через сайт ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Документы на налоговый вычет за медицинские услуги пенсионеру
Обязательные документы:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Оригинал.
- Документ, подтверждающий родство — в случае, если лечение производилось супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным, подопечным). Копия.
- При оплате за медикаменты — рецепт, выписанный по специальной форме. Оригинал.
- Чеки из аптеки. Копии.
Рекомендуемые документы:
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год (скачанная на сайте ФНС или выданная работодателем). Оригинал.
- Договор с медицинским учреждением. Копия.
- Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату. Копии.
Скачать Частые вопросы
Да, но только в том случае, если на момент оплаты услуг брак официально зарегистрирован, и если жена пенсионера в год оплаты имела налогооблагаемые доходы.
Нет, НДФЛ возвращается за тот год, когда были расходы. Перенести вычет на другие годы нельзя.
Да, можно. Но справка об оплате из клиники должна быть выписана на имя сына на ту сумму, что он заявляет к вычету. Жена пенсионера может получить вычет на остаток по справке, выписанной на имя любого из супругов.
Заключение
Налоговый вычет за лечение пенсионерам предоставляется только в том случае, если у них есть налогооблагаемые доходы. Пенсия к таким доходам не относится. За неработающего пенсионера вернуть часть денег за медицинские услуги может его работающий супруг(-а) или совершеннолетние дети. Для этого справка об оплате из клиники должна быть выписана на имя получателя вычета.
Перечень документов, необходимый для оформления компенсации за лечение неработающим пенсионерам, мы привели в статье. Внимательно с ним ознакомьтесь.
Делитесь этой информацией со своими близкими и возвращайте все положенные по закону деньги. И помните, что в 2025 году налоговый вычет на лекарства для пенсионеров за 2024 год можно получить только по рецепту, выписанному лечащим врачом.
