Что такое вычет за обучение супруга
Существуют самые различные ситуации, при которых один супруг претендует на вычет за образование другого супруга, например:
Вариант 1. Жена оплатила свою учебу, но супруги решили, что вычет будет получать муж.
Вариант 2. Муж оплатил обучение жены, и сам подает документы на возврат налога.
Вариант 3. Муж оплатил обучение жены, и жена подает документы на вычет.
Вариант 4. Муж оплатил собственное обучение, и оба супруга заявляют право на вычет, поделив расходы.
В статье 34 Семейного кодекса указано, что доходы каждого из супругов являются их совместной собственностью. Тем не менее, до 2024 года вычет мог быть одобрен только при третьем варианте из указанных выше. С 1 января 2024 года ситуация изменилась, и теперь супруги могут возвращать налог вне зависимости от того, кто из них оплачивал обучение (абз. 9 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
выбран не существующий Элемент 26490
За какие годы можно получить вычет на обучение супруга
До 2024 года вычет можно было получить только при оплате собственного образования, а также образования детей, братьев и сестер. Это значит, что если в 2025 году вы оформляете возврат за 2022 и 2023 годы, в список родных для получения этого вычета супруги не входят.
Социальным налоговым вычетам, к которым относится вычет за обучение, посвящена статья 219 НК РФ. С 1 января 2024 г. в нее включили вычет за обучение жены и мужа.
|
За кого дают вычет за обучение с 2025 г. |
Ограничения |
|
Собственное обучение |
Любая форма обучения: очная, заочная, дневная, вечерняя, дистанционная. Оплата должна поступить из собственных средств. Если вашу учебу оплатил работодатель, права на вычет у вас нет. |
|
За детей — родных и опекаемых |
Возраст ребенка — до 24 лет. Форма — только очная, подтвержденная справкой об оплате образовательных услуг. |
|
За брата и сестру |
Как и для детей — не старше 24 лет и только по очной форме. |
|
За супруга (-у) |
Только по очной форме — по расходам с 01.01.2024 г. |
При этом необходимо соблюдать определенные условия, о которых мы расскажем ниже.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Условия получения вычета за учебу супруга
Основные условия простые, но при их несоблюдении вам будет отказано в возврате НДФЛ. Имейте это в виду, и при возникновении сложностей обращайтесь к экспертам онлайн-сервиса «Налогия».
Обязательные требования:
- Вычет за супруга предоставляется только по обучению, оплаченному в 2024 г. и позднее. Если вы заплатили за учебу мужа или жены в 2022-2023 гг., вернуть подоходный налог не получится.
- На момент оплаты обучения супруги должны находиться в официально зарегистрированном браке. То есть в пакет документов для налоговой необходимо вложить копию свидетельства о браке. Если впоследствии супруги развелись, это не лишает их права на вычет. Главное — иметь статус супругов на дату оплаты.
- Форма обучения супруга (-и) — только очная. За заочную или очно-заочную вычет не дадут. Форма обучения подтверждается справкой об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1151158). Она включает в себя информацию о суммах, потраченных налогоплательщиком на образование, и информацию о форме обучения. Этот документ с 2024 года обязателен для предъявления в налоговый орган.
- Учебное заведение должно иметь лицензию на оказание образовательных услуг (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для заграничных вузов — документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Преподаватель ИП имеет право работать без лицензии, но только в том случае, если у него нет штата сотрудников и он преподает лично. При этом в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о том, что этот ИП ведет образовательную деятельность лично.
Получить вычет за обучение жены или мужа можно при оплате университета, института, колледжа, учреждения дополнительного образования, курсов повышения квалификации, автошколы, центра изучения иностранных языков, общеобразовательной, музыкальной, спортивной школы, и т.п.
Сколько денег вернут за обучение супруга
Налоговый вычет предоставляется на всю сумму годовых расходов на обучение, но не более 150 тыс. рублей ежегодно (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
И помните, что на ваш счет возвращается 13% от одобренной суммы, а не вся сумма вычета. Это значит, что максимальный возврат НДФЛ — 19 500 рублей (13% х 150 000) в год.
В указанный лимит в 150 тыс. рублей входят все социальные вычеты: за лечение, обучение, страхование жизни, спорт и т.д.. И если в одном году вы одновременно оплатили обучение и лечение, то расходы суммируются, и вычет предоставляется с учетом ограничения по сумме.
Пример
В 2024 г. Алексеев заплатил 50 тыс. рублей за обучение жены в автошколе, а также 120 тыс. рублей потратил на собственное лечение. В 2025 г. Алексеев подаст декларацию 3-НДФЛ и учтет затраты только на сумму в 150 тыс. рублей, так как это максимум, который он может заявить за год.
Как получить социальный вычет за обучение супруги
На выбор есть два варианта. Первый: дождаться окончания года и вернуть целиком весь НДФЛ за прошлый год. Второй: снизить НДФЛ, который работодатель удерживает из вашей текущей зарплаты. То есть в течение нескольких месяцев получать зарплату без учета 13%.
Возврат НДФЛ за учебу супруга через ФНС
Чтобы получить всю сумму за предыдущий год, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.
Напоминаем, что нельзя вернуть деньги, оплаченные на обучение супруга в 2022-2023 годах. Поэтому речь идет только о декларации, которую вы подадите в 2025 г. за 2024 г. — по расходам, понесенным в 2024 г.
Вернуть НДФЛ можно в течение трех лет. И если вы внесли деньги в 2024 г., то подать декларацию необходимо в 2025, 2026 или 2027 гг. — в любой день без привязки к дате.
Оформление через работодателя
Если вы внесли деньги в текущем году и не хотите ждать следующего года, то вычет на обучение жены или мужа можно оформить через работодателя. Для этого в личном кабинете на сайте ФНС заполните заявление и приложите сканы документов, включая свидетельство о заключении брака. Декларация 3-НДФЛ вам не понадобится.
В течение 30 дней инспектор проверит ваше право на вычет и самостоятельно уведомит вашего работодателя. После этого бухгалтерия приостановит удержание НДФЛ из вашей зарплаты и вернет налог с начала года.
Скачать Документы для вычета за обучение супруга через ФНС
Обязательный список документов для налогового вычета за обучение супруга, если оформляете возврат через инспекцию:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка об оплате образовательных услуг с места учебы по форме КНД 1151158;
- Копия свидетельства о заключении брака.
Документы ниже в 2025 г. не являются обязательными, но лучше их вложить в пакет для налоговой. Тогда у инспектора будет максимум информации для положительного решения:
- Справка 2-НДФЛ от работодателя;
- Договор с образовательным заведением;
- Копия лицензии образовательного заведения. Не требуется, если лицензия указана в договоре или если договор заключен с преподавателем-ИП, который преподает лично;
- Платежные документы на оплату — в налоговую не подаются, но могут понадобиться по запросу инспектора.
Передайте документы в налоговую инспекцию — лично при визите в ИФНС, онлайн на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью нашего онлайн-сервиса «Налогия».
Частые вопросы
Нет, вычет за 2023 г. можно получить только при оплате собственного обучения, а также за детей, брата или сестру. Вернуть НДФЛ за обучение супруга можно только по расходам 2024 г. и позднее.
Нет, такой вид льготы предоставляется только при очном обучении супруга.
Заключение эксперта
С 1 января 2024 года муж может получить вычет за обучение жены и наоборот. Для этого супруги должны находиться в официальном браке, форма обучения супруга — очная, а учебное заведение — лицензированное. Кроме того заявитель вычета должен быть плательщиком НДФЛ по ставке 13-22% и налоговым резидентом РФ.
