Почему неработающий супруг не имеет права на налоговый вычет
Налоговый вычет можно получить только при соблюдении двух обязательных условий:
1. Быть налоговым резидентом РФ на 31 декабря отчетного года — то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение года, за который оформляется вычет.
2. Быть плательщиком НДФЛ по ставке 13-22% — то есть работать официально с «белой» заработной платой, с которой работодатель удерживает НДФЛ. Или же платить налог на иные доходы, полученные, например, с аренды или продажи имущества — квартиры, автомобиля и прочего.
Не полагается налоговый вычет нерезидентам, безработным, пенсионерам, ИП на спецрежимах, родителям в декретном отпуске, студентам и другим лицам, не имеющим доход, облагаемый ставкой 13-22%. Они вернуть налог не могут.
Имущественный вычет на неработающего супруга
Если супруги приобрели жилую недвижимость, находясь в официальном браке, то право на имущественный вычет есть у обоих супругов. При этом не имеет значения, на чье имя оформлена собственность, кто из супругов брал ипотеку и оплачивал покупку.
Суммарный налоговый вычет для всех собственников не может быть более стоимости квартиры и более 2 млн рублей на каждого. Увеличить эту сумму за счет вычета супруга не получится.
Пример
Васильевы купили квартиру за 7 млн рублей. Жена домохозяйка, не платит НДФЛ и права на вычет не имеет. Ее муж сможет получить вычет только в пределах 2 млн рублей, и права на налоговый вычет за неработающую супругу у него нет. Если жена устроится на работу или получит другой доход, с которого заплатит НДФЛ, то сможет сама получить вычет по этой квартире.
Если квартира стоит менее 4 млн рублей (суммы двух вычетов), то супруги могут распределить расходы в любых пропорциях, написав заявление о распределении имущественного вычета.
Пример
Ивановы в 2024 г. купили квартиру за 3 млн рублей. Официальная работа и право на вычет есть только у супруги. Получить налоговый вычет за неработающего супруга при покупке квартиры она не сможет, но вот добрать свой вычет до максимальной суммы она имеет право. Для этого супругам необходимо написать заявление и разделить расходы на покупку квартиры, где доля в 2 млн приходится на супругу. Когда супруг устроится на работу, он получит вычет в 1 млн рублей, а остаток — при покупке другого жилья.
Те же правила работают при оформлении налогового вычета по фактически уплаченным процентам ипотеки. Имейте в виду: максимальный размер вычета по процентам для обоих супругов равен сумме фактически уплаченных в банк процентов и не более 3 млн рублей на каждого. То есть расходы при уплате процентов делятся между супругами, и вычет предоставляется только в пределах доли, установленной в заявлении о распределении.
Социальные налоговые вычеты за неработающего супруга
Ряд социальных налоговых вычетов можно получить за неработающего супруга. При этом не важно, кто из супругов нес расходы. Главное, чтобы в момент оплаты был оформлен официальный брак. В пакет документов необходимо вложить копию свидетельства о заключении брака.
Максимальный размер социального налогового вычета составляет 150 тыс. рублей, и в него входят все расходы — и за себя, и за членов семьи. То есть, как и в случае с имущественным вычетом, вычет за неработающего супруга не увеличивает ежегодный лимит, установленный для одного налогоплательщика. Исключение — вычет за обучение ребенка, благотворительность и дорогостоящее лечение, которые рассчитываются по иным правилам.
Пример
В 2024 году Петрова заплатила за свое обучение 100 тыс. рублей. Ее супруг Петров в том же году потратил на свое лечение 80 тыс. рублей. Так как жена не работает, вычет по всем расходам заявляет муж. Несмотря на то что общие затраты семьи составили 180 тыс. рублей, вычет Петрову будет одобрен в пределах лимита в 150 тыс. рублей.
|
Вид вычета |
За кого можно получить |
|
|
|
|
|
|
|
Получить можно только при пожертвовании собственных средств. За членов семьи получить нельзя. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получить можно только при внесении собственных средств. За членов семьи получить нельзя. |
|
|
|
С 2024 года обязательным документом для оформления социального налогового вычета является справка об оплате. То есть копии платежных документов теперь не нужно прикладывать к пакету документов для налоговой инспекции. Исключение составляют лишь чеки из аптеки, — они обязательны, если вы получаете вычет за лекарства.
На что следует обратить внимание, если вы получаете вычет за неработающего супруга: справка об оплате должна быть выписана на имя получателя вычета. В противном случае в возврате средств будет отказано. То есть муж не может предоставить в налоговую инспекцию справку, выписанную на имя жены, даже если их брак официально зарегистрирован. Если вычет получает муж, то и справка должна быть на имя мужа, даже если плательщиком была жена.
Пример
Степанова в 2024 г. находилась в декретном отпуске и со своей карты оплатила 100 тыс. рублей за свое лечение. В этой ситуации вычет за супругу, если она не работает, может получить ее муж. Для этого он взял в клинике справку на свое имя, заполнил декларацию 3-НДФЛ и приложил свидетельство о заключении брака. В 2025 году мужу одобрили вычет за неработающую жену и вернули 13 тыс. рублей.
Справка об оплате выдается тем учреждением, в котором была оплачена услуга: в клинике — справка об оплате медицинских услуг для вычета за лечение; в учебном заведении — справка об оплате обучения; в страховой компании — по сумме уплаченных взносов; в спортивной организации — за занятия фитнесом и спортом.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Стандартный вычет для неработающего супруга
Стандартный налоговый вычет на ребенка нельзя получить за неработающего супруга. Каждый из супругов имеет право на свой возврат НДФЛ. И если один из супругов не работает, то его сумму не получится распределить в пользу второго супруга.
|
Выберите, что вас интересует |
Где прочитать |
Важные моменты |
|
За детей |
|
|
|
При разводе |
|
|
|
При опеке |
Опекун имеет право на вычет на тех же условиях, что и родитель. |
Двойной налоговый вычет полагается только в том случае, если родитель официально признается единственным. Это происходит в том случае, если второй родитель умер или пропал без вести, а также если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк или сведения об отце записаны со слов матери.
Частые вопросы
Да, сможете, если на момент оплаты ваш брак был официально зарегистрирован. В пакет документов для налоговой вложите свидетельство о заключении брака.
Нет, у каждого собственника есть право получить вычет только в пределах 2 млн рублей. Как только жена выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет оформить возврат НДФЛ.
Нет. Вам необходимо взять справку на свое имя. У вас есть такое право, несмотря на то, что оплата прошла от имени жены.
Заключение эксперта
Если супруги находятся в официальном браке, то в 2025 году один из супругов может получить налоговый вычет за другого, неработающего супруга. Но такое право дается не по всем видам вычетов — имейте это в виду при оформлении льготы.
Если оформляется имущественный вычет, то доля одного супруга не увеличивает максимальный размер возврата второго супруга, а лишь позволяет добрать до предельной суммы: до 260 тыс. рублей на стоимость приобретения и до 390 тыс. рублей — по процентам ипотеки. Для этого необходимо написать заявление о распределении расходов и подписать обоим супругам.
При подаче документов за лечение, обучение и по прочим социальным расходам, необходимо взять справку об оплате. Она должна быть выписана на имя получателя вычета, то есть на того супруга, от имени которого подается декларация 3-НДФЛ.
