Кто имеет право на налоговый вычет за ребенка
Претендовать на налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и секциях имеет право любой родитель со статусом налогового резидента РФ и налогооблагаемым доходом, с которого в бюджет государства перечисляется 13-22% подоходного налога.
|
№ |
Вид доходов |
|
1 |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2 |
Оплата за оказание услуг |
|
3 |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4 |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5 |
Некоторые другие доходы |
Дополнительные условия, при которых предоставляется компенсация за кружки для детей или подопечных:
- занятия должны проводиться по очной форме;
- быть оплаченными из собственных средств;
- возраст детей не превышает 24 лет.
Кроме детей, налогоплательщик имеет право получить компенсационную выплату за брата или сестру. Условия те же: очная форма, выплата из личных средств и возраст ученика до 24 лет.
Вычет не предоставляется автоматически — свое право необходимо заявить и подготовить для этого необходимые документы. Но об этом ниже.
Кому вычет не положен
Налоговый вычет за кружки ребенка за 2024 год родитель заявить не сможет, если он:
- Предприниматель на специальных налоговых режимах.
- В качестве дохода у него только государственные пособия. Например, если мама в декретном отпуске оплатила занятия своему малышу.
- Получает «серую» зарплату в конверте.
- Оплачивал обучение сына или дочери из средств материнского капитала.
- Оплачивал кружки за других родственников (племянников, внуков и т.д.).
Часто дополнительным образованием детей занимаются бабушки и дедушки, и поэтому нас регулярно спрашивают, как вернуть часть расходов за внука или внучку. Сделать это нельзя, даже если бабушка имеет налогооблагаемый доход. На это имеют право только родители и братья/сестры ученика.
За какие кружки дают вычет
НК РФ не ограничивает перечень кружков и секций, за обучение в которых родитель имеет право получить возврат НДФЛ. Главное, чтобы учебное учреждение имело лицензию на право осуществления образовательной деятельности.
При обучении у преподавателя со статусом ИП есть свои правила. Все зависит от того, как индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность — самостоятельно или с привлечением педагогических работников (п. 1 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).
При работе у ИП других педагогических работников необходимо иметь лицензию (п. 5 ст. 32 Закона № 273-ФЗ). Если ИП работает один и лично обучает вашего ребенка, у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона № 273-ФЗ). Но и в этом случае вы можете оформить налоговый вычет за секции ребенка. При этом важно, чтобы образовательные услуги были основным видом его деятельности.
Вы, как родитель, имеете право рассчитывать на возврат подоходного налога с занятий ваших детей в автошколах, центрах изучения иностранных языков, в детских садах, музыкальных и художественных школах, спортивных секциях и других кружках.
Какую сумму можно вернуть за кружки ребенка
Размер возврата различается в зависимости от того, чье обучение вы оплачивали. Расскажем подробнее.
За своих детей
Вычет за обучение в кружках ограничен ежегодной суммой. По расходам 2022 и 2023 г. максимальный лимит составляет 50 тыс. рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей, то есть размер возврата — не более 6500 рублей в год.
Пример
В течение 2023 года Косыгин потратил 80 тыс. рублей за обучение сына в спортивной секции. Но вычет будет одобрен лишь в пределах установленного лимита — 50 тыс. рублей и Косыгин вернет НДФЛ в размере 6500 руб. При этом отец имеет право ежегодно заявлять свое право на вычет.
С 2024 г. размер вычета за обучение детей, в том числе в кружках, увеличен до 110 тыс. рублей (подп.2 п.1 ст. 219 НК РФ). Изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам— с лимитом в 50 тыс. рублей.
Если в семье несколько детей, которые занимаются в платных кружках и секциях, лимит вычета в 110 тыс. рублей в год действует на каждого из детей. При этом льготу может получить или мать, или отец.
Пример
У Смирнова двое сыновей учатся в Москве. В 2024 г. на обучение каждого он потратил больше 110 тыс. руб. Максимальный возврат денег за кружки детей он получит в сумме 28 600 рублей (2 * 14 300 руб.). Эту сумму он или его супруга могут получить самостоятельно или распределить в пропорциях по своему усмотрению.
Если на одного ребенка вы потратили меньше лимита, допустим, 100 тыс. рублей, то и вычет за его обучение будет равен реальным расходам, а на ваш счет поступит 13 000 руб. (13% * 100 000).
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
За брата и сестру
При оплате кружков и секций брата или сестры максимальный вычет за 2022 и 2023 гг. составляет 120 тыс. рублей. Он входит в состав социальных налоговых вычетов и учитывается при общем расчете. Вернуть можно до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей в год.
С 1 января 2024 г. размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.
Документы для вычета
Кому из родителей и в каком размере можно получить льготу, мы с вами разобрались. Теперь расскажем, как именно можно вернуть деньги за спортивную секцию и кружки ребенка, и какие документы для этого потребуются.
Есть два пути. Первый: на следующий год подать документы через налоговую инспекцию и оформить весь возврат налога на банковский счет. Второй: оформить вычет через работодателя и до исчерпания положенного возврата получать зарплату в большем размере, так как с вас не будут удерживать НДФЛ.
Для налоговой инспекции
Обязательные документы:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка об оплате образовательных услуг и о форме обучения, выданная образовательной организацией. Оригинал.
- Документ, подтверждающий родство — свидетельство о рождении ребенка. Копия.
Рекомендуем оформлять платежные документы и договор на обучение на того родителя, кто будет оформлять возврат налога.
Рекомендуемые документы:
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год (скачанная на сайте ФНС или выданная работодателем). Оригинал.
- Договор с образовательной организацией и дополнительные соглашения, если были оформлены важные изменения договора, например, изменение стоимости обучения. Копия.
- Лицензия образовательной организации на осуществление образовательной деятельности, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату. Копии.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Чтобы узнать, одобрен ли вам вычет, зайдите в личный кабинет на сайте ФНС — там будет указан статус вычета и сумма к возмещению.
Скачать Как получить вычет через работодателя
Список документов практически не отличается. Единственное — вам не придется готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
Бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Через работодателя вы можете подавать документы хоть на следующий день после оплаты кружков и физкультурных секций. Но если вы оформляете возврат через налоговую, необходимо дождаться следующего налогового периода — в этом же году заявить о праве на вычет нельзя.
Частые вопросы
Нет, так делать нельзя. По налоговому законодательству существует лимит — не более 110 тыс. рублей за каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Вы имеете право вернуть 13% от этой суммы, то есть 14 300.
Нет, вы не можете так сделать. Потому что размер вычета на одного ребенка ограничен лимитом в 110 тыс. рублей. Значит за дочь вы вернете 13% от 100 тысяч, а за сына 13% от 110 тысяч (в пределах лимита).
Нет, не можете. Потому что налоговый вычет можно получить только за последние три года и в 2025 г. вы можете заявить возврат по расходам 2022, 2023 и 2024 гг. С 2021 г. вы уже опоздали.
Заключение эксперта
При оплате обучения родители имеют право на налоговый вычет за кружки ребенка. Максимальный размер льготы в 2025 году составляет 50 тыс. рублей по расходам 2022 и 2023 г. и 110 тыс. рублей по расходам с 2024 г.. Учебная организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности, а форма обучения должна быть очная. Возраст ребенка ограничен 24 годами. Не забывайте оформлять возврат от государства и экономить на налогах.
