Налоговый вычет за ДМС

За какие услуги по ДМС можно получить налоговый вычет

ДМС — это добровольное медицинское страхование. Часто договор страхования заключают те, кто больше доверяет платной медицине и хочет без очередей лечиться в частных клиниках. Такую страховку можно купить для себя, супругов, родителей, детей до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок обучается очно в лицензированном учебном заведении).

Чтобы получить вычет, важно проверить, чтобы в договоре, который вы заключили со страховой компанией, были прописаны только медицинские услуги.

Государство не возвращает налоги автоматически — налогоплательщик-физическое лицо должен заявить о своем желании вернуть часть ранее уплаченного налога и передать в ФНС пакет подтверждающих документов. Об этом — в статье ниже.

Лысенко Ирина

Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

Задать вопрос

Социальный вычет по ДМС можно получить только за медицинские услуги. Внимательно читайте договор со страховой компанией и обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим все документы, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf.

Кто может вернуть деньги за ДМС

Социальный налоговый вычет за ДМС для физических лиц (ст. 219 НК РФ) может заявить резидент РФ, который платит со своих доходов (кроме дивидендов) НДФЛ по ставке 13% или 15% и оплатил медицинскую страховку для себя, супруги(а), детей или родителей.

Условия для получения вычета по ДМС

Женщины в декретном отпуске, пенсионеры, неработающие граждане без дополнительного дохода, облагаемого по ставке 13% или 15%, на возврат налога за ДМС претендовать не могут. Также вернуть часть уплаченного НДФЛ не смогут предприниматели на спецрежимах и самозанятые.

Перед оформлением документов на социальную льготу проверьте:

• имеет ли страховая компания лицензию;
• в договоре должно быть прописано, что страховая компания оплачивает именно медицинские услуги;
• клиника, в которой вы лечитесь, находится на территории РФ и имеет российскую лицензию на оказание медицинской деятельности.

Если вы оплатили страховку за других своих родственников (кроме указанных выше), например, за племянника, бабушку, тетю или зятя, то вернуть НДФЛ вы не сможете. Это же касается ситуации, когда взносы ДМС оплачивает работодатель.

Сумма, которая вернется на счет, зависит от размера вашего годового дохода (зарплата + другие доходы) и стоимости полиса ДМС.

Размер вычета за ДМС

Налоговый вычет равен фактической сумме годовых взносов за ДМС, но не более 120 тыс. рублей в год.

Это означает, что потратить на полис добровольного медицинского страхования вы можете больше 120 тыс. рублей, но получите на руки 13% от этого лимита.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Если размер годовых взносов на добровольное медицинское страхование меньше 120 тыс. рублей, то вернуть деньги вы сможете в размере 13% от фактически внесенной суммы.

При оформлении несколько полисов ДМС, например, на членов семьи, в общую сумму затрат нужно включать все оплаченные договоры.

Сумма всех социальных льгот, включая ДМС, лечение, обучение и прочее, не может быть больше 120 тыс. рублей в год. Исключение составляет только дорогостоящее лечение, оплата обучения ребенка и взносы на благотворительность.

Если в одном году вы оплачивали лечение, обучение и полис ДМС, вы должны суммировать эти затраты и сравнить их с лимитом в 120 тыс. рублей. Максимальная сумма социального возврата, которую вам зачислят на счет, не может превышать 15 600 рублей.

С 1 января 2024 г. вычет за ДМС станет выгоднее. Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.  Размер социальных вычетов увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).

Имейте в виду, что изменения вступят в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.

Лысенко Ирина

Ведущий специалист по налогообложению

Налоговый возврат по добровольному медицинскому страхованию можно оформить не только за себя, но и за членов семьи. Чтобы не лишить себя части законных денег, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальный размер социальной льготы и в течение 2 дней заполним для вас декларацию 3-НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет по ДМС

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов

Скачать

Через инспекцию

Оформить документы через ИФНС можно на следующий год после уплаты взносов. Для инспекции подготовьте:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака (если оформляете льготу за ребенка, родителей или супруга);
• платежные документы, подтверждающие оплату договора страхования (чеки, квитанции, выписки банка);
• копию лицензии страховой компании, с которой вы заключили договор;
• договор со страховой компанией на покупку услуги.

Камеральная проверка обычно длится три месяца (ст. 88 НК РФ). Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств. Статус вычета и сумма, которая поступит на ваш счет, появится в ЛК на сайте ФНС.

Через работодателя

Возврат НДФЛ за ДМС через работодателя можно оформить в том же году, когда оплачен полис. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении льготы. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Для оформления через работодателя подготовьте те же документы, за исключением справки 2-НДФЛ, декларации и заявления.

Читайте также Налоговый вычет за лечение

Частые вопросы

Заключение эксперта

У налогоплательщика есть право получить налоговый вычет за полис ДМС, если взносы были уплачены из собственных средств. При оплате за членов семьи предоставьте платежные документы и свидетельства, подтверждающие родство.

Учитывайте срок, в течение которого вы имеете право на возврат средств и изучите список необходимых документов. Используйте свое право на налоговый вычет ДМС и обязательно компенсируйте себе часть затрат.