За какие услуги по ДМС можно получить налоговый вычет
ДМС — это добровольное медицинское страхование. Часто договор страхования заключают те, кто больше доверяет платной медицине и хочет без очередей лечиться в частных клиниках. Такую страховку можно купить для себя, супругов, родителей, детей до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок обучается очно в лицензированном учебном заведении).
Чтобы получить вычет, важно проверить, чтобы в договоре, который вы заключили со страховой компанией, были прописаны только медицинские услуги.
Государство не возвращает налоги автоматически — налогоплательщик-физическое лицо должен заявить о своем желании вернуть часть ранее уплаченного налога и передать в ФНС пакет подтверждающих документов. Об этом — в статье ниже.
Кто может вернуть деньги за ДМС
Социальный налоговый вычет за ДМС для физических лиц (ст. 219 НК РФ) может заявить резидент РФ, который платит со своих доходов (кроме дивидендов) НДФЛ по ставке 13-22% и оплатил медицинскую страховку для себя, супруги(а), детей или родителей.
|
|
Обязательный статус |
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13-22% |
Условия для получения вычета по ДМС
Женщины в декретном отпуске, пенсионеры, неработающие граждане без дополнительного дохода, облагаемого по ставке 13-22%, на возврат налога за ДМС претендовать не могут. Также вернуть часть уплаченного НДФЛ не смогут предприниматели на спецрежимах и самозанятые.
Перед оформлением документов на социальную льготу проверьте:
- имеет ли страховая компания лицензию;
- в договоре должно быть прописано, что страховая компания оплачивает именно медицинские услуги;
- клиника, в которой вы лечитесь, находится на территории РФ и имеет российскую лицензию на оказание медицинской деятельности.
Если вы оплатили страховку за других своих родственников (кроме указанных выше), например, за племянника, бабушку, тетю или зятя, то вернуть НДФЛ вы не сможете. Это же касается ситуации, когда взносы ДМС оплачивает работодатель.
Сумма, которая вернется на счет, зависит от размера вашего годового дохода (зарплата + другие доходы) и стоимости полиса ДМС.
Размер вычета за ДМС
Налоговый вычет равен фактической сумме годовых взносов за ДМС, но не более установленного лимита. По расходам 2022-2023 гг. он составляет 120 тыс. рублей в год.
Это означает, что если в 2022 и/или 2023 г. вы потратили на полис добровольного медицинского страхования больше 120 тыс. рублей, то вернете до 13% от этого лимита.
Пример
Дмитриев в 2023 г. оплатил договоры ДМС за себя, супругу и сына общей суммой 135 тыс. Дмитриеву одобрят социальную льготу на 120 тыс. рублей, и на его счет вернется 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Если размер годовых взносов на добровольное медицинское страхование меньше лимита, то вернуть деньги вы сможете в размере 13% от фактически внесенной суммы.
При оформлении нескольких полисов ДМС, например, на членов семьи, в общую сумму затрат нужно включать все оплаченные договоры.
Сумма всех социальных льгот за 2022 и 2023 гг., включая ДМС, лечение, обучение и прочее, не может быть больше 120 тыс. рублей в год. Исключение составляет только дорогостоящее лечение, оплата обучения ребенка и взносы на благотворительность.
Если в одном году вы оплачивали лечение, обучение и полис ДМС, вы должны суммировать эти затраты и сравнить их с лимитом. Максимальная сумма возврата, которую вам зачислят на счет, не может превышать 13% от лимита.
С 1 января 2024 г. вычет за ДМС увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей (абз. 8. п. 2 ст. 219 НК РФ). Новые правила коснутся расходов, понесенных в 2024 г. и позднее.
Имейте в виду, что изменения вступили в силу 1 января 2024 г., поэтому увеличенный размер вычета будет учитывать расходы, начиная с 2024 г. То, что вы заплатили в 2023 г. и ранее, будут считать по прежним правилам.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Как оформить налоговый вычет по ДМС
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Скачать Через инспекцию
Оформить документы через ИФНС можно на следующий год после уплаты взносов. Для инспекции подготовьте:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака (если оформляете льготу за ребенка, родителей или супруга);
- справку об оплате взносов из страховой компании;
- платежные документы, подтверждающие оплату договора страхования;
- копию лицензии страховой компании, с которой вы заключили договор;
- договор со страховой компанией на покупку услуги.
Камеральная проверка обычно длится три месяца (ст. 88 НК РФ). Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств. Статус вычета и сумма, которая поступит на ваш счет, появится в ЛК на сайте ФНС.
Через работодателя
Возврат НДФЛ за ДМС через работодателя можно оформить в том же году, когда оплачен полис. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.
В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении льготы. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Для оформления через работодателя подготовьте те же документы, за исключением справки 2-НДФЛ, декларации и заявления.
Частые вопросы
Максимальный размер социальных налоговых вычетов в 2024 г. равен 150 тыс. рублей. Так что вы имеете право вернуть не более 19 500 рублей (13% * 150 000). Кроме того принимайте в расчет НДФЛ, уплаченный вами в течение этого же года. Размер возврата не может превышать сумму уплаченных налогов.
Социальный возврат по мед. страхованию предоставляется только в том случае, если вы уплачиваете взносы из собственных средств. На полис, купленный работодателем, социальная льгота не предоставляется.
Да, у супруга есть такое право. Вернуть налог по медстрахованию можно при оплате взносов за супругов, родителей и детей.
Если у пенсионера нет иных источников дохода кроме пенсии, то у него нет права на возврат НДФЛ. Но это может сделать работающий супруг пенсионера или взрослый ребенок, так как получить льготу по добровольному медицинскому страхованию можно не только за себя, но и за родителей, детей и супругов.
Заключение эксперта
У налогоплательщика есть право получить налоговый вычет за полис ДМС в 2025 г., если взносы были уплачены из собственных средств. При оплате за членов семьи предоставьте платежные документы и свидетельства, подтверждающие родство.
Учитывайте срок, в течение которого вы имеете право на возврат средств и изучите список необходимых документов. Используйте свое право на налоговый вычет ДМС и обязательно компенсируйте себе часть затрат.
