Что такое вычет по операциям с ценными бумагами
Допустим, вы получили убытки от совершения сделок с акциями. Возмещают ли вам ваши убытки?
Да, если впоследствии вы получили доход от продажи ценных бумаг, иногда в целях налогообложения можно уменьшить доход на убытки, понесенные от торговли ценными бумагами в предыдущие годы. Это называется «налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами».
Прибыль от торговли ценными бумагами (ПФИ) можно в целях налогообложения уменьшить на убытки, полученные от операций:
|
|
Вид операции |
|
1. |
с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; |
|
2. |
с ПФИ, обращающимися на организованном рынке. |
При этом учитываются только отрицательные финансовые результаты в течение 10 лет. Налоговым вычетам по операциям с ценными бумагами посвящена статья 220.1 второй части Налогового Кодекса РФ.
Как рассчитать налоговый вычет при продаже ценных бумаг и налог к возврату
Инвестиционный вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой необходимо уплатить налог.
Допустим, в апреле 2024 г. вы купили акцию за 50 рублей и в ноябре продали за 150 рублей. Вы получили прибыль 100 рублей, с которой вам надо будет заплатить налоги. Если вы налоговый резидент, налог составит 13 рублей (13% от прибыли).
Но в мае 2023 г. вы купили акцию за 200 рублей и в июне продали за 10 рублей, то есть ушли в минус на 190 рублей.
Вы можете уменьшить прибыль 2024 г. в размере 100 рублей на сумму убытка 2023 г., но не более чем на сумму прибыли. Если налог (например, 13 рублей) уже был уплачен, то эту сумму вы сможете вернуть. То есть налог к возврату составит 13 рублей. Ваша прибыль за 2024 г. в целях налогообложения в итоге будет ноль.
Налоговый вычет за убытки прошлых лет не ограничен лимитом, то есть вы имеете право уменьшить всю прибыль. При этом уменьшить ее можно только до нуля. То есть вы не можете претендовать на какие-либо возвраты ввиду того, что потеряли 90 рублей. Эти 90 рублей можно будет учесть в следующих годах, если вы снова получите положительный финансовый результат от торговли акциями.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Условия для учета убытков прошлых периодов
При определении вычета применяются отрицательные фин результаты за 10 лет, считая с года, за который вы собираетесь получать налоговый вычет по ценным бумагам.
Если в будущем у вас будут убытки более чем за один налоговый период, их нужно учитывать в той очередности, в которой они были хронологически понесены. Такой порядок выгоден налогоплательщикам.
Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет, то есть подтверждающие ваши финансовые результаты. Это следует сделать по окончании того года, за который вы получили прибыль и планируете к ней применить убытки.
В можете передать документы в инспекцию лично, отправить заказным письмом по почте или отправить сканы онлайн через сервис «Налогия» или личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.
Как получить налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами
Есть еще один способ уменьшить налог к уплате.
Если после 1 января 2014 г. вы купили обращающиеся ценные бумаги, и они были в вашей собственности более 3 лет, то при их продаже вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 3 млн рублей за каждый год владения такими ЦБ.
Если вы владели бумагами 3 года, то максимальный налоговый вычет для вас составит 9 млн рублей (3 года * 3 млн). Если вы были собственником 5 лет, то вычет будет уже 15 млн рублей.
С 2025 г. ЛДВ можно применить только к ценным бумагам, место регистрации которых находится на территории России или ЕАЭС. И при этом ценная бумага никогда не находилась на счете ИИС. Для применения ЛДВ нужно показать, что конкретная акция принадлежала налогоплательщику более 3-х лет.
Частые вопросы
Да, вы можете сделать сальдирование (перенос убытков по брокерскому счету). И не важно, у какого брокера получена прибыль и убытки. Российский, зарубежный — любой. Отрицательные финансовые результаты прошлых периодов применяются к конкретным операциям.
Нет, так как убытки прошлых периодов по акциям можно применить к прибыли по акциям. По ПФИ — только к ПФИ. Примените и перенесете их тогда, когда получите прибыль по ПФИ.
Заключение эксперта
В 2025 г. вы имеете право снизить налог от инвестиционной деятельности и применить налоговый вычет. Не забывайте переносить убытки прошлых 10 налоговых периодов и за счет этого снижать налогооблагаемую базу. Сохраняйте нашу статью, и удачного инвестирования!
