Можно ли отказаться от налогового вычета
Отказаться от налогового вычета и передать право на получение льготы другому человеку нельзя — НК РФ не предусматривает такой возможности. Исключение — стандартный вычет по НДФЛ на ребенка и распределение имущественного вычета в пользу второго супруга.
С помощью вычета вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ, тем самым сэкономить на уплате налога или вернуть излишне уплаченный налог. Вы можете либо воспользоваться таким правом, либо нет. Это ваш личный выбор. Но передать право другому налогоплательщику вы не можете.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и платите с дохода НДФЛ по ставке 13-22%, то в ряде случаев имеете право вернуть подоходный налог.
Далее разберемся, как отказаться от стандартной льготы и как оформить возврат налога при покупке жилья.
Распределение имущественного вычета
В Налоговом кодексе нет понятия «отказ от имущественного вычета в пользу супруга». То есть передать свое право на имущественный возврат другому человеку нельзя.
Так как имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ), можно перераспределить доли, чтобы второй супруг мог вернуть налог в максимальной сумме. Чаще так происходит, когда муж или жена не имеет налогооблагаемого дохода, или его/ее доход ниже дохода второго супруга.
Формально, это не отказ от налогового вычета в пользу супруга, а распределение долей собственности в удобных для семьи пропорциях.
Для этого необходимо известить ФНС — написать об этом заявление на отказ от вычета в пользу супруга. Образец в налоговую инспекцию представлен ниже.
Расходы можно распределить только в пределах лимита (ст. 220 НК РФ): 2 млн рублей за приобретение жилья и 3 млн рублей за уплаченные проценты по ипотеке.
Заявление о распределении расходов нужно подавать в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ и другими подтверждающими документами. Результат камеральной проверки декларации появится в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.
По основной имущественной компенсации подать заявление можно только один раз и позже изменить пропорцию не удастся. По ипотечным процентам менять пропорции и распределять расходы можно ежегодно.
Скачать 
Отказ от стандартного вычета
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это право каждого из родителей уменьшить налогооблагаемую базу на определенный фиксированный размер, который зависит от количества детей (ст. 218 НК РФ).
С 1 января 2025 года стандартный вычет за детей увеличен. Изменения коснутся не только непосредственно вычета, но и суммарной зарплаты родителя, рассчитанной с начала года.
С 2025 года размер вычета составляет:
- 1400 рублей — за первого ребенка;
- 2800 рублей (1400 руб. в 2022-2024 гг.) — за второго ребенка;
- 6000 рублей (3000 руб. в 2022-2024 гг.) — за третьего и каждого последующего.
Если ребенок является инвалидом, то дополнительно предоставляется:
- 12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет, а также инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
- 12 000 руб. (6000 руб. в 2022-2024 гг.) — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
Вычет предоставляется до того момента, пока зарплата родителя с начала года не достигнет 450 тыс. рублей (350 тыс. руб. в 2022-2024 гг.).
Налоговый кодекс позволяет одному из родителей отказаться от возврата за ребенка в пользу другого, и в этом случае второй родитель будет получать возмещение в двойном размере.
Пример
Павлова в разводе и воспитывает сына. И она, и ее бывший супруг работают и платят НДФЛ. Павлов написал заявление, и теперь его бывшая жена получает удвоенный вычет.
Чтобы один из родителей смог оформить отказ в пользу другого, оба должны иметь доход, облагаемый по ставке 13-22%, и платить с него налог.
Отказавшемуся родителю нужно написать заявление в свободной форме на имя работодателя второго родителя. В заявлении укажите свои персональные данные, данные ребенка и приложите копию свидетельства о рождении. Дополнительно придется ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ о доходах отказавшегося.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Частые вопросы
Можно. Только в этом случае и вы, и ваш муж должен иметь налогооблагаемый доход и платить с его НДФЛ по ставке 13%.
Может только в том случае, если бабушка является опекуном ребенка и имеет налогооблагаемые доходы по ставке 13-22%.
Если вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога, но по каким-то причинам не хотите его получать, то напишите заявление на имя работодателя жены и приложите 2-НДФЛ со своей работы. Отдельно писать какой-либо отказ не нужно.
Да, они вольны написать заявление в налоговую об отказе от вычета в пользу супруга в любых пропорциях.
Заключение эксперта
Написать заявление на отказ от налогового вычета в пользу супруга в 2025 году разрешено по двум видам льгот — стандартной и имущественной. Для получения стандартной льготы родители ребенка могут не состоять в браке. Чтобы отказаться от компенсации, второй родитель должен иметь на нее право — быть резидентом РФ и иметь налогооблагаемые доходы.
По имущественной льготе муж с женой также имеют право оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга. Но помните, что эта льгота не увеличивает максимально допустимый размер в 2 млн рублей, а лишь позволяет добрать до максимума.
