Виды налоговых вычетов
В зависимости от типов расходов существует пять видов:
|
Тип льготы |
Описание |
|
Имущественные (ст. 220 НК РФ) |
При покупке, строительстве и продаже жилой недвижимости и другого имущества |
|
Социальные (ст. 219 НК РФ) |
При расходах на лечение, обучение, оплате взносов на страхование жизни, пенсионное обеспечение, благотворительность и пр. |
|
Стандартные (ст. 218 НК РФ) |
Для родителей и определенных категорий граждан |
|
Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) |
По взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли, по долгосрочному владению ценными бумагами |
|
Профессиональные (ст. 221 НК РФ) |
На осуществление профессиональной деятельности для адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др. |
Имущественный вычет
Полное описание вычета дано в ст. 220 НК РФ. Этот вид льготы предоставляется:
- При покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
- При покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
- При продаже жилой недвижимости: квартиры, дома, земельного участка, комнаты, доли;
- При продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.
Для каждого вида существуют свои правила, определен лимит выплаты и состав документов для декларации на возврат налога.
Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры
Какие документы нужны для налоговой для возврата денег за квартиру, дом, комнату, земельный участок и доли в них:
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
- Заявление на возврат налога за квартиру или другую жилую недвижимость (с 2020 г. — в составе декларации). Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Копия ИНН.
- Договор о приобретении недвижимости. Копия.
- Выписка из ЕГРН или Свидетельство о государственной регистрации права собственности. Копия.
- Акт приема-передачи при покупке квартиры в новостройке. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие покупку. Копии.
- Пенсионное удостоверение, если вычет оформляет пенсионер. Копия.
Помните, что при покупке квартиры в ипотеку вы можете дополнительно вернуть до 390 тыс. рублей за фактически уплаченные проценты.
Дополнительные документы на налоговый вычет за квартиру, купленную в ипотеку:
- Кредитный (ипотечный) договор. Копия.
- Справка банка об уплаченных процентах. Оригинал.
Дополнительно необходимы следующие документы для возврата налогового вычета:
- Заявление о распределении нужно для вычета за покупку квартиры супругами. Оригинал, подписанный обеими сторонами.
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (обычно является приложением к кредитному договору).
Скачать Документы для имущественного вычета при продаже жилья
Чтобы уменьшить размер налога при продаже жилья, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей (пп. 1 п. 2. ст. 220 НК РФ).
Второй вариант — вместо 1 млн рублей использовать сумму расходов на приобретение. В ИФНС необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки и стоимость недвижимости.
Список при продаже недвижимости:
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП). Копии.
- Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально (ДКП и платежные документы). Копии.
Документы на социальные вычеты. Список статей
При подаче деклараций за 2021-2023 гг. в пакет документов для налогового вычета обязательно входят платежные документы. Единственный вычет, при оформлении которого можно не предоставлять копии чеков — социальный налоговый вычет за лечение. Достаточно вложить справку об оплате медицинских услуг из клиники.
С 2024 года список таких вычетов расширен (п. 3 ст. 219 НК РФ). Платежные документы можно не прикладывать, если вы претендуете на социальные вычеты, указанные ниже. Тем не менее, рекомендуем их сохранять. Инспектор вправе запросить платежные документы, чтобы проверить ваши расходы и право на налоговую льготу.
В таблице — список статей, в которых подробно расписаны условия получения социальных вычетов. В разделах ниже приведены списки документов для каждого вычета.
|
Вид вычета |
За кого можно получить |
Документы |
|
|
|
|
|
|
|
Получить можно только при пожертвовании собственных средств. За членов семьи получить нельзя. |
|
|
|
|
|
Важно! В списке родных, за которых можно получить вычет, отсутствуют дети без инвалидности. |
|
|
Важно! Возраст застрахованных детей значения не имеет. |
|
|
|
Получить можно только при внесении собственных средств. За членов семьи получить нельзя. |
|
|
При условии:
|
|
Вычет за обучение
Социальные вычеты, к которым относится и возврат налога за обучение, можно получить при расходах не только за себя, но и за членов семьи. Так что при формировании пакета документов для налогового вычета нужны справки и свидетельства, доказывающие ваше родство.
Пример
Иванов оплатил собственное обучение в автошколе и языковые курсы дочери. Он сможет вернуть 13% от расходов и за себя, и за дочь — в пределах установленных лимитов.
Вычет предоставляется, если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:
- Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
- За ребенка, брата или сестру до 24 лет (с 2024 г. — дополнительно за супруга) только по очной форме;
- За опекаемых детей до 24 лет только по очной форме.
При расчете учитывайте: нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в течение отчетного периода, и что перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды не удастся.
Скачать Документы для налогового вычета за обучение
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка с работы 2-НДФЛ о доходах за год. Оригинал.
- Заявление на возврат НДФЛ (с 2020 г. входит в декларацию 3-НДФЛ). Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Копия ИНН.
- Договор на обучение (и дополнительные соглашения к нему, если ими были оформлены важные изменения договора, например, изменение стоимости). Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату. Копии.
- Справка об оплате образовательных услуг (с 2024 г.). Оригинал.
- Лицензия учебного заведения. Если информация о лицензии есть в договоре либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Копия.
С 2024 г. платежные документы для налогового вычета за обучение не требуются. Согласно абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, по затратам с 2024 г. налогоплательщик вместо чеков предоставляет в налоговый орган справку, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность. Форма справки об оплате образовательных услуг установлена законодательно (Приказ Минфина РФ от 18 октября 2023 г. N ЕД-7-11/755@).
Дополнительно за детей, брата, сестру, супруга
При оформлении вычета за обучение ребенка, брата, сестры или супруга (с 2024 г.) вам дополнительно понадобится:
- Документ, подтверждающий родство. Копия.
- Справка об обучении в вузе или ином образовательном учреждении по очной форме (если не указано в договоре). Оригинал.
Вычет за лечение и лекарства
Социальный вычет на лечение регулируется пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ и делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Возместите 13% при оплате собственного лечения, а также при оплате лечения своих близких:
- Супруга (-и);
- Родителей;
- Детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет (с 2022 года — до 24 лет для студентов очной формы в лицензированных учебных заведениях).
Чтобы вернуть налог за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите справку об оплате из больницы на ваше имя и документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п.
Документы для налоговой за медицинские услуги
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ о доходах от работодателя. Оригинал.
- Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму декларации 3-НДФЛ). Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Копия ИНН.
- Договор с медицинским учреждением. Копия.
- Лицензия клиники на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Справка об оплате медицинских услуг из медицинского учреждения. Оригинал.
- При оплате за медикаменты — рецепт, выписанный по специальной форме. Оригинал.
- Документ, подтверждающий родство (в случае, если лечение производилось супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным, подопечным). Копия.
- Документы, подтверждающие оплату. Копии.
Как и в прошлые годы, платежные документы на оплату лечения не требуются. Согласно абз. 9 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик вместо чеков предоставляет справку, выданную медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность. Новая форма справки об оплате медицинских услуг, действующая с 2024 года, установлена Приказом ФНС РФ от от 8 ноября 2023 г. N ЕА-7-11/824@.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Вычет на благотворительность
Вычет на благотворительность предоставляется при пожертвованиях и регулируется пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В Налоговом кодексе указан перечень организаций, при пожертвовании которым разрешено вернуть часть средств. Этот социальный вычет можно оформить только через ИФНС.
Список документов для вычета на благотворительность
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ с места работы. Оригинал.
- Заявление на возврат (с 2020 г. входит в состав декларации). Оригинал.
- Копия ИНН.
- Договор о пожертвовании. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие перечисление пожертвований. Копии.
- Акт приема-передачи и платежные документы на оплату, если оформлялось не денежное пожертвование. Копия.
Негосударственное пенсионное обеспечение
При формировании негосударственной пенсии вы можете заключить договор на негосударственное пенсионное обеспечение и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу членов семьи (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супругов;
- родителей;
- детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
- бабушек/дедушек;
- внуков;
- братьев и сестер полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать);
- детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.
Документы по пенсионному обеспечению
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ, выданная работодателем;
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
- Платежные документы, подтверждающие оплату взносов.
Согласно абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, с 2024 г. вычеты по негосударственному пенсионному обеспечению предоставляются по предъявлении справки, выданной негосударственным пенсионным фондом. Форма справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения установлена Приказом ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/737@.
Добровольное пенсионное страхование
Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) предоставляется, если вы заключили и оплачиваете договор не только на себя, но и на членов семьи:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Социальный возврат можно получить в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.
Документы для налогового вычета за пенсионное страхование
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
- Платежные документы, подтверждающие оплату взносов;
- Справка об оплате из страховой компании (с 2024 г.);
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ о доходах;
- Заявление на возврат 13% — с 2020 заявление входит в форму декларации, и отдельно его подавать не нужно.
Согласно абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, с 2024 г. вычеты по добровольному пенсионному страхованию предоставляются по предъявлении справки, выданной страховой компанией.
Добровольное страхование жизни
Вы можете заключить договор на добровольное страхование жизни и делать взносы не только в свою пользу, но и в пользу родных:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Социальный вычет предоставляется только в том случае, если договор со страховой компанией заключен не менее чем на 5 лет (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Перечень документов на вычет за добровольное страхование жизни
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ из компании-работодателя. Оригинал.
- Заявление на возврат налога (с 2020 г. не требуется — входит в форму декларации 3-НДФЛ). Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Копия ИНН.
- Договор добровольного страхования жизни (страховой полис). Копия.
- Справка о сумме страховых взносов в оплату страхования жизни. Оригинал.
К документам на подачу налогового вычета рекомендуем приложить:
- Лицензию страховой компании, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии. Копия.
- Платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов. Копии.
Вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично, через МФЦ или на сайте госуслуг, и делать отчисления самостоятельно.
Комплект документов для возврата 13 процентов
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
- Платежные документы для налогового вычета, подтверждающие оплату взносов либо справка от налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика (абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Налоговый вычет на спорт
Вычет на спорт введен с 1 января 2022 года. В расчете участвуют расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные в 2022 г. и позднее.
Возместить налог при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий разрешено за себя и за детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет или до 24 лет для учащихся очно в лицензированных образовательных учреждениях (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).
Список документов для вычета на спорт
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка по форме 2-НДФЛ с работы;
- Договор со спортивной организацией;
- Платежные документы, подтверждающие оплату услуг;
- Свидетельство о рождении ребенка, если оплачиваете спортивные занятия ребенка.
Согласно абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, с 2024 г. расходы за спорт и фитнес можно подтвердить без платежных документов — по справке, выданной налогоплательщику физкультурно-спортивной организацией или ИП, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта. Форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг утверждена Приказом ФНС РФ от 18 октября 2023 г. N ЕД-7-11/756@.
Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционным вычетам посвящены две статьи в Налоговом кодексе (ст. 219.1 НК РФ и ст. 219.2 НК РФ).
Документы для инвестиционного налогового вычета
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем. Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Заявление на возврат (с 2020 г. входит в форму декларации 3-НДФЛ). Оригинал.
- Копия ИНН.
- Договор об открытии ИИС (либо его эквивалент, например, заявление о присоединении к регламенту). Копия.
- Уведомление брокера/УК об открытии ИИС.
- Документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.
- Отчёт брокера/УК.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартный вычет — это льгота по налогу, после применения которой бухгалтер удерживает 13% с вашей зарплаты не с полного размера, а только с части. Такого вида вычетам посвящена ст. 218 НК РФ.
На возмещение подоходного налога за ребенка могут претендовать родители, усыновители и те, на чьем обеспечении находится ребенок.
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Перечень документов на стандартный вычет для работодателя
При оформлении стандартного вычета за детей через работодателя вам потребуется:
- Заявление на стандартный налоговый вычет на детей, поданное работодателю.
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка. Копия.
- Свидетельство о заключении брака родителей. Копия.
- Справка об инвалидности (если ребенок инвалид). Копия.
- Справка из образовательного учреждения, говорящая о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка старше 18 лет). Оригинал.
Документы для предоставления в налоговые органы
При оформлении стандартного вычета через ИФНС нужны документы:
- Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
- Справка 2-НДФЛ из вашей организации. Оригинал.
- Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации 3-НДФЛ). Оригинал.
- Паспорт или документ, удостоверяющий личность.
- Копия ИНН.
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении/опекунстве) ребенка. Копия.
- Свидетельство о заключении брака родителей. Копия.
- Справка для налогового вычета об инвалидности (если ребенок инвалид). Копия.
- Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок учится очно (если вычет оформляется на ребенка старше 18 лет). Оригинал.
Профессиональные налоговые вычеты
На профессиональные вычеты имеют право определенные категории налогоплательщиков (ст. 221 НК РФ). Льгота предоставляются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных непосредственно с извлечением доходов при выполнении работ и/или оказания услуг.
Вернуть НДФЛ можно либо через налогового агента, либо самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление на налоговый вычет, которое передается агенту.
Если агента нет, нужно заполнить 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами направить в ИФНС по окончании отчетного периода, в котором был получен доход.
Документы на профессиональный вычет через налогового агента
- Заявление в произвольной форме на предоставление профессионального вычета;
- Документы, подтверждающие затраты, если профессиональный вычет заявляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных затрат.
За какие годы можно получить налоговый вычет
Налоговый вычет предоставляется лишь за последние три года. Так, в 2024 можно вернуть часть налогов по расходам 2021, 2022 и 2023 гг.
Если год еще не закончен, льготу можно оформить через работодателя: из заработной платы не будет удерживаться 13% до полного исчерпания вычета. Обратите внимание, что не все вычеты разрешено получать через работодателя!
Если налоговый период уже закончился, вычет предоставляется через ИФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика.
Когда можно подавать документы на налоговый вычет
Если вы оформляете только вычет, то можете заполнить и подать декларацию в любой день года, следующего за годом оплаты расходов. Как мы говорили выше, 13% возвращается за последние три налоговых периода.
Например, документы за 2024 г. налоговый орган примет в 2025 2026 или 2027 гг. В 2024 г. подаются данные за 2021, 2022 и 2023 гг.
Для тех, кто отчитывается по налогам, срок заполнения и сдачи декларации строго установлен — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Этот же срок действует для тех, кто заявляет право на налоговый вычет и одновременно отчитывается за полученные доходы. Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Процедура возврата налога
Существует два варианта возмещения налога: через ИФНС и через работодателя. Не всегда налоги можно вернуть на работе — имейте это в виду при оформлении уведомления от ФНС.
Через налоговую инспекцию
Вычет через ИФНС оформляется лишь после окончания календарного периода, в котором были понесены расходы. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.
Через работодателя
Возврат подоходного налога через работодателя разрешено оформить в том же году, когда были понесены расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните заявление на получение (специальная форма) и приложите необходимые документы.
В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание 13% из вашей заработной платы и вернет налоги, уплаченные вами с января. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Эти правила касаются не только имущественного вычета у работодателя, но и многих других, например, социальных — за лечение, обучение, пенсионные взносы и т.д.
Частые вопросы
Нужна будет информация за те же годы, что оформляется вычет. Значит можете подготовить справки за 2021 и 2022 гг. Эти данные подаются по вашему желанию, так как у ФНС уже есть информация о ваших доходах и налогах от работодателя.
При оформлении вычета за лечение достаточно предоставить справку об оплате из клиники.
Пенсионеры имеют право на специальную льготу — перенос имущественного вычета на предыдущие годы. К стандартному пакету документов приложите копию пенсионного удостоверения.
Заключение эксперта
Помните, что вернуть налог можно не только за себя, но и за своих близких. Главное — должным образом собрать документы для налогового вычета, сохранить платежки, скопировать договоры и сформировать правильный пакет для ИФНС.
